2016年全国税务业务大比武某市征管评估试卷

（请将答案全部填在答题卡上；试卷总分100分）

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一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.约谈是指要求风险应对纳税人的相关人员在约定的时间到税务机关办公场所就涉税疑点进行说明解释并提供举证，以确认或排除涉税疑点的方式。进行约谈时，约谈人员不得少于（ ）名。 A.二 B.三 C.四 D.五

2.账簿检查后退还账簿资料时，如果是批准调取以前年度账簿的，应当在（ ）个月内完整退还。 A.一 B.二 C.三 D.六

3.对需要查询纳税人或扣缴义务人，在银行或者其他金融机构的存款账户的，经（ ）批准后，出具《检查存款账户许可证明》，到对应银行实施检查。

A.县级以上税务局（分局） B.市级以上税务局 C.县级税务局基础管理分 D.县级税务局风险管理分

4.现场检查应由（ ）名以上有执法资格的检查人员实施。 A.一 B.二 C.三 D.六

5.下列属于税收支持保障序列的机构是（ ）。 A.市局财务管理科 B.市局监察室 C.市局法制监督科 D.市稽查局

6.根据《企业所得税法实施条例》中规定，固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（ ）。

A.房屋 B.机器 C.电子设备 D.汽车

7.根据《企业所得税法实施条例》中规定，无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。

A.7 B.10 C.15 D.20

8.根据《企业所得税法实施条例》中规定，下列无形资产应该计算摊销费用扣除的是（ ）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉

C.与经营活动相关的无形资产

D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

9.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。 A.15 B.30 C.60 D.90

10.某学校将一幢闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ ）。A.应由受让公司缴纳契税

B.应由学校在转让时补交契税 C.应由学校和公司各负担一半契税

D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

11.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值860万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税（ ）万元。 A.25.80 B.0 C.29.40 D.3.60

12.下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（ ）。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务场所

C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或个人代其签订一次合同

13.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（ ）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定 14.下列所得属于劳务报酬的是（ ）。 A.个人担任董事职务取得的董事费收入 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入

15.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（ ）。

A.工商营业执照原件 B.土地使用权证书 C.所得税完税凭证 D.税务登记证原件

二、多项选择题（每题2分，共30分。每题至少两项是正确答案，多选、不选、错选均不得分）

1.狭义的税收管理是指纳税遵从管理，是税务机关围绕纳税遵从所实施的管理活动的总称，主要包括（ ）等。

A.纳税服务 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查 2.2013年年底，国家税务总局王军提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是（ ），促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。 A.以科技创新为驱动 B.以优化纳税服务为基础 C.以推进信息共享为抓手 D.以强化税务稽查为保障

3.税收管理流程主要包括（ ）。

A.税收管理基本流程 B.税收风险管理流程 C.税收评定管理流程 D.税收数据情报管理流程 4.税收评定具体包括（ ）。

A.申报审核评定 B.风险审核评定 C.案头审核评定 D.实地审核评定

5.税收管理职责传统的分类方法是 “三分法”，即分为（ ）。 A.依申请 B.依风险 C.依职权 D.内部管理职责 6.税收争议处理手段包括（ ）。 A.税务行政复议 B.税务行政应诉 C.税务行政赔偿 D.税务行政补偿 7.下列属于税收管理权限的有（ ）。 A.税收立法权 B.税法解释权 C.税种的停征权 D.税收加征权

8.下列属于税务行政处罚权的有（ ）。

A.警告 B.罚款 C.提请吊销营业执照 D.没收违法所得 9.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（ ）。 A.土地出让金 B.土地补偿费用 C.拆迁补偿费 D.市政设施配套费

10.下列行为中，不征收土地的有（ ）。

A.转让集体土地的行为

B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 C.转让国有土地使用权的行为

D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为 11.土地规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是（ ）。

A.房地产开发成本 B.房地产开发费用 C.取得土地使用权所支付的金额 D.转让房地产的税金 12.下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。 A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额 B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

D.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额 13.下列项目中，可免征房产税的是（ ）。 A.自用的房产 B.公园的照相馆

C.企业办的学校 D.空余房产租赁收入 14.下列车辆中，可以不缴纳车船税的是（ ）。 A.非机动驳船 B.捕捞、养殖渔船 C.电动自行车 D.专用车

15.下列各项中，应当征收契税的有（ ）。 A.以房产抵债 B.将房产赠与他人

C.以房产作投资 D.子女继承父母房产

三、判断题（每题0.5分，共5分，请在你认为正确的题号后面括号内划“√”，错误的划“×”）

1.税务稽查工作具有“少而精”的特点。相反，纳税评估作为日常征管工作中的一项重要管理手段，具有“多而广”的特点。 （ ） 2.税务登记管理共包括6项内容，分别是登记办理、其他登记事项办理、协议签订、委托代征管理、非正常户认定与解除和注销登记。 （ ） 3.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起30日内向人民起诉。 （ ）

4.根据法律规定，人民接到诉状，经过审查，应当在10日内立案或者作出不予立案的裁定。 （ ）

5.货物运输合同的印花税计税依据为运输货物的金额。 （ ） 6.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税。 （ ） 7.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为车船的购买地。（ ）

8.资产负债表中的未分配利润项目是根据利润分配账户和本年利润账户合计填列。 （ ）

9.按照新会计准则的规定，预付账款可以计提坏账准备。 （ ） 10.在新会计准则下，多数情况下的售后回购、回租业务属于融资交易，企业财务处理上不应确认收入，但税法对此不予承认，一律确认销售实现。 （ ）

四、简答题（每题4分，共20分）

1.国家税务总局提出税收现代化的六大目标是什么？

2.如何履行税收管理职责？

3.现代税收管理的特征有哪些？

4.全面实施税收风险管理，除了要具有完备的数据信息情报资源支撑外，还需要扎实做好哪些基础工作？

5.河南地税税收征管改革“1+6”行动计划指的是什么？

五、综合题（30分）

1.某县房地产开发公司经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。已知该县耕地占用税适用税额为22元∕平方米。问该县地方税务局对该房地产开发公

司应征收多少耕地占用税？（3分）

2.张三父亲已去世，母亲还健在，他将父母名下一套房产通过公证过户到自己名下。公证书内容清楚：其母亲及兄弟姐妹都放弃对其父亲房权的继承；其父亲没有其继承人；其母亲明确：属于自己的部分赠与给张三。其房市场价值60万元，请问是张三是否应交纳契税？交多少？（3分）

3.A公司有船舶2艘，净吨位分别为250.5吨、179.7吨，此外还有100马力的拖船1艘。该地车船税的标准为净吨位每吨年税额5元，则该公司应纳车船税为多少？（4分）

4.某房地产开发公司2013年开发商品房对外出售，具体情况如下（公司营业税税率5%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、印花税税率0.5‰（已记入公司“管理费用”中）、企业所得税税率25%：(1)按转让产权合同取得收入4 000万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本费用1 500万元；(4)开发费用250万元（当地规定开发费用的扣除比例为10%）。 计算公司应缴纳的土地

和所得税？（10分）

5.个体工商户王某于2014年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款（欠缴税款共计5000元）。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时（未缴纳税款和罚款），当天向市地税局申请行政复议。

问题：1.县地税局作出的行政处罚决定是否正确？为什么？（6分） 2.对王某行政复议申请，市地税局应该受理吗？（4分）