某集团税务管理制度

制度名称 制定和解释部门 主要内容 适用范围 制度级别 修订人 颁布时间 有无实施细则 税务管理制度 计划财务中心 规范税务登记、申报、注销及税务内部管理的制度 集团及各子公司 二级 冯铁军 2007年12月31日 无 制度编号 版本号 试运行时间 重要参考文件 对应流程编号 MG02.02.11 1 税务管理职责划分

1.1 集团和各子公司必须严格按照相关税法规定汇总出各公司涉及的税种、税率，按时、准确的进行税务申报和计算交纳各项税款。 1.2 集团计划财务中心

1.2.1 领导集团及各子公司的税务工作。 1.2.2 主要负责集团整体税务筹划。 1.2.3 重要税务事项的决策。 1.2.4 与税务部门的沟通与协调。 1.2.5 审核子公司纳税申报数据。 1.3 各子公司计划财务部

1.3.1 建立税收档案，并将缴纳税款情况定期汇报至集团计划财务中

心。

1.3.2 负责日常纳税与申报。

1.3.3 接受税务机关的检查，向税务机关提供相应报表。 2 税务登记、申报、变更、注销程序 2.1 税务登记

集团计划财务中心及各子公司计划财务部应在新成立公司取得营业执照后30天内，到税务部门办理税务登记。 2.2 税务申报

2.2.1 有税申报:每月定期依据结帐后的相关计税金额 计提相应税种的

税金,并上报集团税务主管审核、财务管理部经理审批。根据批准后的纳税申报数据于征期内网上申报,流转税每月10日前申报缴纳, 个人所得税每月7日前申报，企业所得税于每季度末15日前申报缴纳，并填制相应的纸制综合申报表。

2.2.2 无税申报:对于无收入,无代扣个人所得税业务的企业,每月每季

应定期(征期同上)在网上进行无应纳税申报,个人所得税也应进行明细的零申报。由各子公司主管税务人员负责。

2.2.3 每月末财务结帐日，主管税务人员应及时计算出本月应申报的税

种、税额，并于财务结账后2日内将“纳税模版电子版”上报给集团税务主管，集团税务主管审核并由集团财务管理部经理批准后，各子公司方可网上申报纳税。

2.3 税务变更:凡营业执照中项目变更,税务均应作相应变更,须提供变更项目相应资料,程序与税务登记基本相同。

2.4 税务注销:注销当日需持股东会决议、公司注销申请、结清税款时税务部门要求报送的税务资料及主管税务所出具的清税证明，在所属区地税局办理注销手续，有国税的还要同时办理国税注销。

2.5 税务稽查：税务局通知各子公司准备进行稽查时，子公司计划财务部主管税务人员应及时上报集团税务主管，由集团税务主管负责组织安排、协调并配合与各子公司共同完成税务稽查。 3 几项特殊税种的管理：

3.1 印花税：集团和各子公司计划财务部必须有专人保管印花税，因工作需要，需领用印花税时，必须填写印花税领用登记表。计划财务部按季对印花税的使用情况进行检查，出具印花税盘点表。

3.2 车船使用税：集团和各子公司信息运营部每年1月5日前向计划财务部提供需交纳车船使用税的车辆清单，由计划财务部办理车船使用税的交纳，信息运营部负责将税票发放给车辆使用人员。

3.3 残疾人保证金：此费用由税务局代征代缴，由主管税务人员每年8月以后，到所属区残联核定公司的残保金，填置缴款书交存银行。

附表见税务用表格： 1、项目基本财务数据； 2、本月申报税额 MG02.02.11某集团税务管理流程图 当代集团税务管理流程税务部门税务部门主管税务所01A.企业进行税务登记税务初始登记表子公司子公司主管税务人员02.定期进行税务申报计划财务中心财务管计划财务中心财务管理部理部人力资源中心人力资源中心稽查上报本月财务结帐数据主管税务人员税务稽查部门01B.例行、临时稽查稽查通知书03.计算本月企业应纳税款，上报集团本月纳税申报数据本月结帐后2日内纳税模版电子版税务主管04.复核 、汇总各公司申报情况，协助子公司接待稽查登记各公司缴纳税款，建立相关台帐否否财务管理部经理05.批准各公司纳税网上申报，解决税务稽查出现的问题主管税务人员06.进行网上申报主管税务人员07.打印纸制申报表,定期给税务报送,薪酬部08.对企业员工个人所得税进行明细申报结束

编制说明

1) 适用范围

某集团总部，各子公司。

2) 部门职责

税务部门进行税务登记，各自公司负责税务主管定期进行税务申报（有税申报和无税申报），计划财务中心税务主管、财务部经理分别负责审核、批准各子公司的申报数据，各子公司人力资源中心薪酬部对个人所得税进行明细申报。

3) 流程输入、输出

输入：依据税务机关对企业的税务登记表

输出：企业税款综合申报表和个人所得税明细申报表 4) 流程步骤 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 税务登记表 结案 确定是否有税 相关表单 01A 主管税务所对企业进行税务登记， 企业营业执照 01B 02 税务临时、例行稽查 计划财务中心主管税务人员进行税务申报（有税和无应纳税申报） 稽查通知书 税务登记表 03 报税人员计算当月纳税申报金额企业收入等情并上报集团税务主管 况 集团税务主管审核各子公司申报各子公司申报数据 计划财务中心财务管理部经理审核批准申报数据 数据 经税务主管审核过的申报数据 集团批准后的申报金额 报税人员打印纸制申报表定期报网上企业综合送税务 人力资源中心薪酬部进行个人所申报表 综合申报表 纳税申报数据上报纳税模版电集团 建立集团整体纳税台帐 批准各子公司纳税申报 网上企业综合申报表 申报序号 个人所得税明细申报表 子版 04 05 06 各子公司网上申报本月纳税金额 07 08 相关制度：

得税的明细申报 《税务管理制度》