费用支出管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强惠州市锐安机电工程有限公司费用支出的管理，控制费用开支，
提升财务管理水平，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家相关会计财务法规，特制定本管理制度。 第二条 本管理制度所称费用支出是指惠州市锐安机电工程有限公司（以下简称
“公司”）在经营过程中发生的各种营业费用、管理费用及财务费用等支出。 第三条 公司对费用支出实行预算管理制度。
第二章 费用支出定义
第四条 营业费用的定义及分类：
（一）营业费用的定义：营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用，
包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。 （二）营业费用分类，根据实际管理需要，将管理费用分为32个项目，具体
如下：
1、工资 2、福利费 3、奖金 4、差旅费 5、车辆费用 6、交际应酬费 7、办公费 8、水电费 9、电话通讯费 10、个人通讯费 11、租赁费 12、运输费 13、装卸费 14、修理费 17、宣传品耗用 18、包装费 19、样品费 20、劳动保护费 21、保险费 22、展览及广告费 25、咨询代理费 26、售后服务费 27、报关费 28、商检费 29、折旧费 30、低值易耗品摊销 31、其他资产摊销 32、其他 15、一般营业物耗 23、市场开发费 16、售后营业物耗 24、销售提成及佣金 第五条 管理费用的定义及分类：
（一）管理费用的定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发
生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的生产经营管理体制中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、维修费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费及差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问
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费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括计入营业外支出的存货损失）、资产减值准备科目等。 （二）管理费用分类，根据实际管理需要，将管理费用分为33个项目，具体如下：
1、工资 2、福利费 3、奖金 4、教育经费 5、待业保险 6、劳动保险 7、差旅费 8、车辆费用 9、交际应酬费； 10、办公费 11、水电费 12、电话通讯费 13、个人通讯费 14、租赁费 15、运输费 16、修理费 17、物料消耗 18、劳动保护费 19、保险费 20、董事会会费 21、工会经费 22、技术转让费 23、咨询代理费 24、诉讼费 25、研发费 26、税金 27、折旧费 28、低值易耗品摊销 29、存货盘盈或盘亏 30、计提坏账准备 31、存货跌价准备 32、其他资产摊销 33、其他 第六条 财务费用的定义及分类：
（一）财务费用定义：财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生
的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予以资本化的部分，不属于财务费用。 （二）财务费用分类：
1. 利息：利息收入及利息支出。 2. 汇兑损益： 3. 手续费
第三章 预算管理
第七条 公司年度费用支出预算原则上不得超过年度财务预算中的费用支出预算，
如在执行过程中因特殊情况确需超出的，须报董事会领导批准。 第八条 财务部应在每年的年末按董事会下发的《费用支出预算表》编制下年度费
用支出预算，在经公司财务经理审核后报副总经理、总经理批准，并在董事会备案。 第九条 费用支出预算要求分部门、分项目编制，并须提交详细的预算编制说明。 第十条 财务部每月应书面汇报其本月及本年累计费用支出预算执行情况，并与去
年同期进行对比分析，对于差异额（超预算或节省）超过10%以上的单项，应分析造成原因及计划采取的措施。
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第十一条 各部门因特殊情况确需超本年度费用支出预算的，可向财务部书面申
请，经财务部审核后报副总经理、总经理批准，并报董事会备案。
第四章 费用支出审批
第十二条 一般费用审批：
1、一般人员费用支出：由部门经理、财务部经理、副总经理、总经理审批。 2、部门经理费用支出：由财务部经理、副总经理、总经理审批。 3、财务经理费用支出：由副总经理、总经理审批。 4、总经理费用支出：由财务部经理、副总经理加签。 第十三条 超预算总额的支出，未得到有效批准前一律不得报销。
第五章 费用支出报销
第十四条 公司各部门应当按照规定的程序和报销标准办理各项费用的报销。 第十五条 所有报销的原始单据应符合国家和地方有关法律、法规规定，所有白
条及白条性质的收据不得报销。 第十六条 各报销人应正确填写报销单，分清楚报销项目，并需按上述规定办理
有关审批手续。 第十七条 出纳人员在办理报销时应检查批签手续是否齐全、单据是否合法及报
销单金额是否与所附原始单据一致等，对不符的一律拒绝报销。 第十八条 报销人员需在办事回来5天内到财务部报销。 第十九条 差旅费报销：
（一） 差旅费报销应依据本公司制定的《差旅费报销标准》执行，超过部
分由出差人员自负。 （二） 出差人员出差前，须填写出差计划表，写明出差日期、出差人数、
起止地点、客户名称（供应商名称）、费用预算（包括区间车费、住宿费、交际应酬费、运输费等）、事由、特殊事项等，经部门经理批准后交财务经理审核，无误后报总经理批准，并需将批准后的出差申请表交财务部作为办理差旅费借款和报销备查的依据。 第二十条 业务招待费报销：
（一） 业务招待费报销应依据公司制订的《业务招待费报销规定》执行。 （二） 因工作需要招待客户或赠送礼品，须事先填写业务招待费申请单，
写明招待时间、地点、事由、客户名称、招待标准等，由部门经理、财务经理、总经理批准。
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（三） 特殊情况事先无法办理书面申请的，须经总经理口头批准，并应及
时补办审批手续。 第二十一条 办公费用报销：
（一）行政部负责公司办公用品的采购计划、发放、保管和登记。 （二）行政部应建立办公用品进、出、存台帐，财务部不定期会同行政部盘
点。 （三）领用办公用品原则上实行以旧换新。
（四）财务部应对办公用品购买进行审核，不符合规定的不予以报销。 第二十二条 汽车费用报销：
（一） 汽车费用包括年审费用、汽油费、维修费、路桥费、停车费、洗车费、
司机通信费和司机补助等。管理层汽车补贴原则上应本月报销上一月费用，不允许累积报销，每年12月份的汽车补贴应在当月报销，不允许跨年度使用。 （二） 汽车费用由公司行政部负责统一管理，掌握车辆维护、使用、油耗情
况，在每月底制订下月汽车费用支出计划。 （三） 汽车加油应到指定加油站，油费报销时，司机应在报销单据上注明起
始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录进行复核，经部门经理签字，财务部审核。 （四） 路桥费每月由司机汇总报销，每张路桥费单据由行政部复核，经部门
经理签字，财务部审核。 （五） 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上
应列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况进行复核，部门经理签字，财务部审核。 （六） 司机出车伙食补助及住宿标准按《差旅费报销标准》执行。 第二十三条 移动通信费用报销：
（一） 管理层移动通信费补贴原则上应本月报销上一月费用，不允许累积报
销，每年12月份的汽车补贴应在当月报销，不允许跨年度使用。 （二） 因特别业务需要另外报销移动通信费的，应经总经理特别批准。 第二十四条 公司财务部应对各部门提交的报销单据实行登记制度，编制费用报
表，每月份按部门、分费用项目进行费用分析。
第六章 监督检查
第二十五条 公司财务监督小组负责对各项费用支出定期和不定期地进行检查。 第二十六条 费用支出检查的内容主要包括：
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（一）费用支出预算执行情况：重点检查费用支出是否按照费用支出预算执
行，是否与费用支出预算存在重大不符。 （二）费用支出授权批准制度的执行情况：重点检查费用支出的审批手续是
否齐全，是否存在越权审批行为。 （三）费用报销单据是否合法和合理：重点检查是否存在白条及白条性质的
收据报销、过期单据报销、不合理单据报销（如：单据连号是否正常，有无阴阳票、假票，虚构事项）等。 （四）内容填写是否规范：重点检查报销单上应填写的项目是否填写齐全、
费用项目的填写是否正确等。 （五）金额是否相符：重点检查报销单金额与所附原始单据金额是否相符、
是否存在虚报、错报行为。 （六）其他需要检查的项目。
第二十七条 对监督检查过程中发现的费用支出内部控制的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第七章 附则
第二十八条 本制度由财务部负责制（修）订。 第二十九条 本制度自总经理批准之日起实施。
制订： 审核： 批准：
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