壹、製作會計報表之需求
許多小團體因辦理活動，致產生費用收支，其經手人為表達帳目，就必需製作會計報表，然大部分人因不熟悉會計作業，致所產生報表之格式、內容等恐無法充分完整表達所需資訊，以下係以最簡易之方式說明如何製作一份會計收支報表。 貳、範例
動物大學狗貓系88年畢業同學會
收支報告表
90年1月1日至90年6月30日
單位：新台幣元 經費收入 項目 會費收入 旅遊報名費收入 利息收入 其他收入 小計 上期結餘款轉入 本期結餘款結轉下期 合計
1
經費支出 金額 10,000 20,000 100 1,000 31,100 5,000 36,100 項目 租車費用 餐費 保險費 雜項費用 小計 金額 12,000 12,000 2,000 4,000 30,000 6,100 36,100 註：上表以EXCEL製作較為便於計算之功能。
叁、上列收支報告表說明 一、表頭部分：
1.團體之名稱：例如，吃飯大學睡覺系88年畢業同學會。 2.報表性質：收支報告表等。
3.期間：如果該團體屬持續經營，則需定期製作報表，以明帳目並
示負責，所列期間可視實際需要訂定（一年、半年、每季、每月等）。但若屬每次把錢用完，或屬單次活動，則可註明該次費用產生之主要日期，例如同學會於90年3月5日辦理一日遊，則日期可寫90年3月5日（惟實際上費用產生日期不一，可能落在活動之前後日期）。
4.單位：表示所使用之貨幣種類，若金額較大則可寫新台幣百、千
元。若使用外幣則可另予書明（因較複雜不在本表說明範圍）。
二、表格部分：
1.經費收入：列出收入項目之名稱，金額係屬正數。 2.經費支出：列出支出項目之名稱，金額係屬負數。
3.小計：收入與支出各予合計，以便明瞭收支之總額及經費之盈虧
情形。
4.上期結餘款轉入：因屬長期經營，故會有累積之結餘，列於經費
收入欄之正數乃結餘，若負數表結欠。若非屬持續性之帳目，只是一次活動之結帳，則無本項。
5.本期結餘款結轉下期：將本期結算後之金額，轉入下期。列於收
入欄之正數乃結餘，若負數表結欠。若非屬持續性之帳目，只是一次活動之結帳，則無本項。
2
6.合計：收入須與支出平衡，即二者合計後金額一致。我們常聽說
帳不平，要抓帳，就是找出二者不平衡的錯誤之處。
肆、說明事項：
1.前述收支報告表係發生收支情形之日記帳整理後所產生之報表。 日記帳可表達如下： 年 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 月 1 2 3 3 3 3 3 3 4 6 日 項目 收入 3,000 7,000 20,000 1,000 100 支出 2,000 2,000 2,000 12,000 12,000 結餘 3,000 10,000 8,000 6,000 4,000 24,000 12,000 0 1,000 1,100 10 會費收入 20 會費收入 5 旅遊活動禮品 8 旅遊保險費 9 旅遊飲料、點心 10 旅遊報名費收入 10 租車費用 10 旅遊餐費 1 張三捐助會費 21 利息收入 2.前述收支報告表係簡併日記帳相同項目之合計，以免過於繁瑣。例：雜項費用（4,000元）係辦理旅遊活動時所購買飲料、點心（2,000元）、禮品（2,000元）等多項費用支出所產生。 3.團體涉及金錢部分最好還是請2個人管理，1個管錢（財務），1個管帳務（會計），以免產生弊端及爭議。
4.本會計報表製作係以會計為本，財務部分係另一領域擬不作深入討論。
5.基本上，管理財務人員（管錢），需另行記帳（主要記載金錢實際收支之日期），以便與會計對帳。
3
6.財務實際發生（例如：付錢）日期與會計記載日期常不一致，例如以上述所辦旅遊活動為例，可能在幾週前已先預付訂金，或請託某位同學先幫忙買些所需物品，如此需先預借或預付現金，但事後至會計彙整請領金額時，常在活動當日或日後。
4
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容