企业会计常用会计分录
一、资金筹集业务 借：银行存款接受现金投资 贷：实收资本/股本 接受非现金投资 借：固定资产/无形资产 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价 资本公积——资本溢价/股本溢价 借：银行存款借入 实收资本增加 借：银行存款 贷：短期借款 贷：实收资本 借：资本公积/盈余公积 借：财务费用月末计提应计利息 短期借款账务处理 支付利息 贷：实收资本（或股本） 借入 借：银行存款贷：应付利息 借：财务费用 应付利息 长期借款的账务处理 偿还款本息 计提利息 贷：长期借款——本金 借：财务费用等 长期借款——利息调整 贷：应付利息（分期付息） 贷：银行存款 长期借款——应计利息（到期一次还本付息） 借：短期借款偿还银行借款本金 借：长期借款——本金财务费用贷：银行存款 应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款 二、固定资产业务 购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 三、材料采购业务 货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库： 固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧 企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购 转入清理时 借：固定资产清理累计折旧 应交税费——应交增值税（进项税额）计划成本法 贷：固定资产收回残料变价收入时 借：银行存款清理支付清理费用时固定资产处置 借：固定资产清理 贷：银行存款 贷：固定资产借：营业外支出 贷：银行存款/应付账款 货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库： 购买材料 企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购 结转处置固定资产发生的净损失 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：固定资产清理 贷：银行存款/应付账款 （1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：结转处置固定资产发生的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 借：原材料实际成本法 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 四、生产业务 （2）如果货款尚未支付，发票账单已到，;.
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处理材料费用的归集与分配 借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用） 材料已验收入库：借：原材料管理费用（行政管理部门）贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 职工薪酬的归集与分配 计提 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等 贷：应付职工薪酬 贷：库存现金 （3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：发放工资，支付现金 借：应付职工薪酬——工资 借：原材料 暂估入账： 贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷： 原材料 借：应付职工薪酬——工资 代扣款项贷：其他应收款——职工房租 ——代垫医药费 （4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：制造费用的归集和分配借：生产成本——基本生产成本——A产品 ——基本生产成本——B产品 贷：制造费用 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 材料收到，并验收入库借：原材料 贷：在途物资 （5）采用预付方式购入材料，预付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款分配完工产品生产成本的计算与结转 借：库存商品 材料入库时： 贷：生产成本 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 借：预付账款 补付货款时：贷：银行存款 销售业务 实际成本法 贷：预付账款 借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料 主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入 发出材料 计划成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料应交税费——应交增值税（销项税额） 材料成本差异（超支） 利润的形成与分配 主营业务成本的账务处理借：主营业务成本 贷：库存商品 ;.
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其他业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入 计算应交所得税所得税账 务处理 实际上交所得税费用 利润形成账务处理 借：所得税费用 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入贷：应交税费——应交所得税 其他业务成本的账务处理应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交所得税贷：银行存款 借：主营业务收入确认营业税金及附加：营业税金及附加的账务处理借：营业税金及附加 借：本年利润其他业务收贷：主营业务成本入 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 贷：应交税费——应交营业税等期末，结转到本年利润：借：本年利润公允价值变动损益营业税金及附加 贷：营业税金及附加 润投资收益 营业外收入 贷：本年利资产减值损失营业外支出 期间费用 企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等 借：管理费用 贷：应付利息 银行存款等 借：本年利润净利润转入利润分配 余 贷：利润分配——未分配利润提取盈公积企业行政管理部门人员的职工薪酬 借：管理费用 借：利润分配——提取法定盈余公积提取盈余公积贷：应付职工薪酬 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等管理费用 发生的固定资产修理费用等后续支出借：管理费用 贷：累计折旧 向投资者分配利利润分配 润或股利借：利润分配——应付现金股利/转作股本股利 贷：应付股利/股本 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费借：管理费用 贷：应交税费 盈余公积补亏 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏借：利润分配——未分配利润 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用借：管理费用贷：银行存款 研发支出等 企业未分配利润的形成 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费销售费用 用 企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利 ——转作股本股利 借：利润分配——盈余公积补亏 贷：利润分配——未分配利润 借：销售费用 贷：银行存款等 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 贷：利润分配——提取法定盈余公积;.
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银行存款 累计折旧等借：财务费用企业发生的各项财务费用 财务费用 企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣 账务清查 审批前盘盈 贷：银行存款 应付利息等借：银行存款/应付账款贷：财务费用 借：库存现金 审批后库存现金清查 审批前 贷：其他应付款（需要支付或退还他人） 营业外收入（无法查明原因） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（需要支付或退还他人） 营业外收入（无法查明原因） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢管理费用（管理不善造成的）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 盘亏 审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿） 营业外支出（自然灾害等原因造成） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批前盘盈 借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品审批后贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品存货清查 审批前 盘亏 借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）审批后管理费用（管理不善造成的损失） 营业外支出（自然灾害等原因造成的损失） 贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢审批前盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 审批后贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润 固定资产 借：待处理财产损溢累计折旧审批前盘亏 审批后 贷：固定资产 借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）营业外支出 贷：待处理财产损溢 无法支付的应付账款 无法收回的计提坏账准备 借：应付账款 贷：营业外收入 借：资产减值损失 ;.
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应收账款 实际发生坏账贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款已确认并借：应收账款 转销的应收账款又收回贷：坏账准备 借：银行存款 或： 借：银行存款 贷：应收账款 贷：坏账准备
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