医院物资采购管理内部控制探析

摘要：物资采购管理直接影响着医院的发展，如今医院势必要对物资采购提高重视，采用内部控制推动物资采购根据设定方向开展。医院需精准掌控健全的内部控制体系，提高内部各种工作风险控制力度，在合理管理制度下，加强各种工作的规范开展，确保各种工作的安全开展。本文简述了医院物资采购内部控制的重要性，分析了物资采购管理控制存在的问题，针对性提出医院物资采购管理内部控制措施，以供参考。

关键词：医院物资；采购管理；内部控制

前言：物资采购内容包含物资质量、资金运营、物资库存管理几方面，物资对于医院医疗工作的展开发挥着重要作用，是影响医疗质量、物资供应的重要因素。医院在具体的发展中应明确掌握自身在医疗服务体系之中的主体地位，还应重视提升自身综合能力，明确了解医疗服务质量、运营成本和物资采购管理工作之间的互相关联。在具体的发展中，应重视物资采购管理模式的优化，将内部控制当做提升物资采购管理水平的重要方式，利用合理控制实现降本开源的目标，保障医院资金的科学运用。

1医院物资采购内部控制的重要性

物资采购是医院内部控制中需要加以约束的重要内容，因其所占资金比重大、涉及物资范围广，必须加强内部控制建设，提高物资采购的规范化。医院的物资采购与一般企业的物资采购有所不同。由于市场上部分设备耗材的生产厂家极少，而医院的需求量较大，导致容易出现因供需关系不平衡而引发的成本控制难问题。因此，加强物资采购内部控制，有利于医院从各种采购环节降低采购成本，降低日用杂品以及医疗设备耗材成本。同时，有利于规范医院物资采购行为，降低医院财务风险，使医院资金运转合理合法，保证了资金使用效率。此外，加强物资采购内部控制还能间接推动医院审计文化的发展，适量降低运营风险，提高医院的整体运营能力与效率，对于医院综合效益的提升具有重大意义。

2医院物资采购内部控制的现状

目前，医院每年都需要进行大量的物资采购，投入的财力物力巨大，但效果却不尽如人意。许多医院在进行物资采购时，没有明确的负责人员，管理混乱，采购投入大而回收少。又因为医院物资采购的环节复杂，没有建立专门的采购制度，现有大部分医院缺乏采购部门和专业的采购人员，采购者的角色通常由普通工作人员或医生承担。采购人员因为没有受过专门的培训，很多不了解采购物资的具体价格和利润空间，很容易就付出更高的成本和费用。有些采购者不但不知道物品的市场价格，甚至因为没有受过专门的医学教育，对于物资的基本用途不甚了解，根本没办法第一时间检测出物资的问题和瑕疵。同时，许多医院没有物资采购管理控制的意识，管理与组织程序不健全。随着我国经济发展和医疗水平的提升，医院对于医疗物资和设备的要求更高了，传统的物资设备质量已经不符合现有的医疗标准，医院在进行物资采购管理内部控制时要更注重物资的质量。又因为我国现有的医院物资采购管理内部控制制度不完善，没有明确的组织管理机制，人力资源分布也不均匀，这些问题导致了医院物资采购过程中可能会出现一定失误。除此之外，医院物资采购管理内部控制体系的建立并不是一时可以完成的，它还需要医院长期坚持对物资采购过程的管控。依据我国对医用设备与医用药品的安全性规定和质量检测标准，医院必须保证采购的设备物品符合要求，整体物资需要经过国家抽查和医院自检，确认无误后才能投入使用。

3医院物资采购管理内部控制的有效措施 3.1创建物资采购申请制度

医院在物资采购过程中，针对风险因素进行针对性控制，建立物资采购申请制度，通过制度可以规范物资采购行为，由申请部门提出物资采购要求，并在随后进行审核、归类、采购、预算编制等工作，通过负责人审批并由医院管理团队执行控制任务。负责人员在审批结束后清楚医院统筹采购物资，并严格按照预算计划开展工作，对于工作中没有列入预算的采购项目，在不出意外情况下一律不予执行。但是在特殊情况下，需要执行预算外采购项目，此时申请部门需结合工作信息给出预算调整申请。由医院财务分管院长、业务分管院长审批预算调整申

请，经过审批后召开院长办公会，审议通过后才可以按照更改的计划执行物资采购工作。

3.2医院物资采购内部控制环境的优化创新

优化医院物资采购的内部控制环境是非常必要的，首先医院应该尽力健全组织机构，转变传统老旧的运营管理模式，建立科学化、规范化、低成本、高效率的运营管理模式，实施院党委负责制，加强物资采购环节的监督力度，完善院内监督、政府监督、社会监督三方监督模式，避免在医院物资采购环节中出现不必要的漏洞。针对大规模的物资采购行为应该组织专门的讨论会议，30万以上采购都要通过政府采购网进行公示，然后再进行招标。30万以下虽然是院内招标，仍然要在医院官网进行公示，明确各科室人员的权限职责，不定期地组织抽查，及时排除内部控制中可能存在的问题，防患于未然。同时，为确保环境的有效构建，医院应对内部控制的整个机制进行完善，将程序、职责形成具体文件。而对于外部监督，则需要各方联合，共同形成一套完善的监督机制，从而使各方都能够对照各自的职责开展相关工作，确保整个监督体系有条不紊地运行。

3.3制定健全的内部监督体系

内部监督体系的建立是为了更好地落实内部控制工作，使物资采购环节更加规范。监督与实施是相互分离但又相互制约的，内部审计是医院实施内部监督的重要手段，在管理体系中必须保证相关人员保持相对独立，保证管理工作的有效性。审计部门必须履行好自身的职责，对物资采购环节涉及到的事宜，比如选择供应商、合同签订、订货数量以及价格等都必须进行审计，确保物资采购的合理。同时对于要求整改的环节要进行必要的抽查，确定已经采取了相应措施进行补救，对于金额数量比较大的采购业务必须进行监督和检查核对，对相关人员进行访查监督，这样有助于保证医院物资的完整，避免物资的不必要流失，提高物资采购管理水平与内部控制水平。

3.4创建物资采购管理内控系统

鉴于医院物资采购内部控制环境的打造一套完善的监督体系，而体系运行中各业务事项必须相互配合衔接，这就需要运用一定的现代技术来保障体系运行形

成一套现代化的工作系统。在这一方面，围绕医院物资采购内控管理工作建立起相应的管理系统也是十分必要的。该系统可以与信息系统结合，在使用上设置好不同权限，由不同人员操作不同模块参与管理工作，从而形成一套基于网络平台现代化管理内控模式，提高内部控制的科学性和效率。

结束语：

概而言之，随着我国进入飞速发展阶段，城市经济发展对于大众的不懈努力更为以来，大众对自身健康不断提高重视。现如今，医疗系统的激怒与采购管理内部控制的发展，有助于医疗领域实现长远发展。医疗物资采购作为确保医疗领域稳定运行的重中之重，为了确保城市不断增长的医疗保护需求，医院需对采购管理内部控制提高重视，从而实现医院物资采购的高效开展。

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