1、 “审计”一词最早出现于( D )。
A 西周时期 B 魏晋南北朝 C 元明清 D 宋代
2、非税收收入主要不包括( D )
A 债务收入 B 国有资产经营收入 C 罚没收入 D 税收收入
3、立法型国家审计的代表国是( A)
A 美国 B 法国 C 中国 D 日本
4、我国政府审计起源于 (A)。
A 西周时期 B 春秋战国 C 秦汉时期 D 宋代
计监督暂行办法》 D 《关于实行罚款处罚和收缴分离的办法》
5、现行《审计法》于实施( D )
A1983 年 9 月 B1995 年 1 月 C20XX 年 2 月 D20XX 年 6 月
6、属于中央税的( A)
A 消费税 B 增值税 C 房产税 D 土地使用税
7、我国最高审计机关—— 中华人民共和国审计署正式成立于( B )
A1982B1983C1988D1995
8、不属于转移性支出( D )
A 社会保障支出 B 债务利息支出 C 捐赠支出 D 政府投资拨款。
9、全国审计机关和审计人员应当参照执行( D )
A 政府审计基本准则 B 具体审计准则 C 国家审计准则序言 D 专业审计操作指南
10、财政部门组织预算执行情况审计不包括( D )
A 财政部门预算批复情况审计 B 财政部门预算收入管理情况审计 C 财政部门预算支出 管理情况审计 D 税收计划完成情况审计
1、 1968 年，在日本东京举行的第六届最高审计机关国际大会上，通过了国际政府审 计组织章程，正式宣告了国际政府审计组织成立。
2、保税货物监管情况，主要审查海关是否依法对 加工贸易保税货物、保税区、保税工 厂、保税仓库进行监管。
3、财政审计的总体目标是 真实性、合法性和效益性。
4、非税收入包括：政府性基金收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入 。 等
5、公共财政是以满足社会公共需要为主旨而进行的政府收支活动或财政运行机制模 式，它是与市场经济相适应的一种财政类型。
6、审计工作报告应当重点报告对预算执行的审计情况。
7、美国审计总署英文简称： GAO 8、首次提出政府审计的独立性问题是 1977 年第九届国际大会通过了著名的 《利马宣
言》
9、我国目前实行的是分税制财政管理体制。
10、中央预算和地方各级政府预算按照复式预算编制，由 经常性预算和建设性预算 组
成。
1、地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作， 审计业务以 本级人民政府领导为主。 (错)
2、国家实行审计制度，国务院和地方各级人民政府设立审计机关。 (错)
3、国务院设立审计署，在国务院领导下，主管全国审计工作 .(错)
4、经常性预算有较大弹性，其不足部分可以通过发行国债进行弥补。 (错)
5、我国从 1994 年起把债务收入作为财政收入。 (错)
6、政府预算也称为国家预算，虽然两个概念是有一定区别的，但预算总和是相等的。 (错)
7、中央预算和地方各级政府预算按照单式预算编制。 (错)
8、我国政府审计准则是指由国务院制定颁布的， 对审计机关及其审计人员具有约束力 的，规范审计业务工作的行为规范。 (错)
9、 乡、镇政府编制本级决算草案，提请上级人民代表大会审查和批准。 (错)
10、各级政府预算经本级人民政府批准后， 财政部门应当及时向本级各部门批复预算， 各部门应当及时向所属各单位批复预算。 (错)
1、财政部门拨付预算资金情况审计内容。
答：财政部门是否严格按年度预算拨款，有无办理无预算、超预算的拨款。财政部门 是否按照规定的财政隶属关系拨付预算资金，有无越级拨款或向没有预算领拨关系的非预 算单位拨款的问题。财政部门是否按进度和用款计划及时、足额拨付资金，有无拖延和不 足额拨付预算资金或者年终突击拨款的问题。
2、财政部门预算调整和预算变化审计的内容。
答：审查预算调整是否符合《预算法》的规定，有无越权行为。审查各级政府有无未 经批准擅自调整预算的行为。审查支出预算的追加有无可靠的资金来源，追加预算资金的 用途是否符合规定。审计时，注意财政部门增加支出预算，其资金来源是否正当可靠，是
否按照规定的用途使用。审查预算变化是否符合规定。
3、简述预算收入退库情况审计的主要内容
答：第一，审查国库办理预算收入退库的项目是否符合规定范围，是否符合规定的审 批权限，有无超越权限和范围，擅自审批退库，有无财政机关自批自退的项目等。
第二，审查退库的财政依据、项目、标准是否符合规定，有无多退或少退，是否挤占 中央收入，有无弄虚作假问题。
第三，审查退库时，检查是否确有缴款单位或个人提出的退库书面申请，退库资金渠 道是否正确。
第四，审查国库是否将库款直接退给了缴款单位或缴款人，有无退给财政部门使其骗 取退库收入的，或将应退付给享受国家政策单位的库款，违规退付给了征收机关或其他单 位等问题。
4、简述国库集中支付方式预算资金拨付情况审计重点关注哪些方面？为什么？
答：在国库集中支付情况下，库款支拨有财政直接支付和财政授权支付两种方式。财 政直接支付是指财政国库支付中心开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金 支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行开具 支付令，通过国库单一账户体系将财政资金支付到收款人账户。预算资金拨付情况审计的 主要内容
第一，审查国库部门各级库款的支拨，是否根据同级财政机关的预算拨款凭证办理， 有无越级办理预算拨款的现象。
第二，审查是否在各级财政库款余额内支拨，有无为财政部门透支的问题。
第三，审查国库部门预算拨款是否按照批准的年度预算和用款计划拨款，是否存在无 预算、无用款计划、超预算、超计划拨款的现象，或混淆资金支出项目的问题。同时应注 意，在国库集中支付下，对财政预算内拨款收支计划、财政预算外核拨资金收支计划和部 门其他收支计划均要进行审计。
第四，审查国库部门是否按照款项用途拨款，有无办理财政部门擅自改变支出用途的 拨款。尤其在集中支付情况下，库款使用是否符合计划用款的规定。
第五，审查国库部门是否严格按照有关规定把关，对凭证要素不完整或款项使用不符 合规定的拒绝办理拨款等。
第六，审查预算资金拨付是否及时，对于直接支付的款项是否及时转入收款人账户； 预算单位直接支付或授权支付的账务处理是否符合有关规定，使用的会计科目是否正确， 数字是否真实、准确，授权支付的现金业务等是否符合规定，有无混淆直接支付账务和授 权支付账务的情况，加强对有关零余额账户的审计。
第七，审查直接支付方式下，预算用款单位和收款单位有无串通舞弊以套取财政资金 的行为。实行财政国库管理制度改革后，减少了许多中间环节，减少了一些单位和部门直 接接触财政资金的机会，增强了财政部门对资金使用单位的监管和约束力度，但在预算资 金直接支付方式下，有可能出现预算用款单位和收款单位的串通舞弊，以骗取财政资金。 这是在国库集中支付后出现的新问题，在预算资金拨付审计中应加以关注。
第八，审查预算单位零余额账户的使用是否符合规定。如，是否遵守了“预算单位零 余额账户原则上不得向本单位实有资金账户划拨资金”、 “预算单位零余额账户只用于办理 支付业务，单位的经营收入、往来收人等非财政性资金，不得进入零余额账户”等规定。
按照财政国库管理制度的要求，建立国库单一账户体系后，所有的财政性资金都纳入 国库单一账户体系核算管理，财政国库账户能全部反映财政收支状况。因此，在预算资金 的收纳、退库及预算资金拨付的审计中，应以国库单一账户为主线，全面实施国库管理审
计。
5、简述财政审计的依据。
答；《宪法》、《审计法》、《审计法实施条例》 和 《中央预算执行情况审计监督暂行办法》 等法律法规之外，作为我国财政审计依据的主要法律、行政法规和规章制度还有： 《中华人 民共和国预算法》。《中华人民共和国预算法实施条例》．《中华人民共和国国家金库条 例》．《中华人民共和国国家金库条例实施细则》 ．《财政总预算会计制度》 。《海关法》。《税 收征收管理法》 。《政府采购法》。
6、简述我国地方审计机关审计体制。
答：地方审计厅、局实行双重领导制；实行“上审下”和“同级审”并存；实行“两 个报告”制度，即审计机关向本级人民政府作审计结果报告，受本级政府委托向本级人民 代表大会常委会作审计工作报告。
7、简述最高审计机关国际组织构建的审计准则框架。
答：包括《利马宣言》 、《道德法则》、《审计准则》和指南资料四个层次。第一层次是 《利马宣言》 ，它主要为公共部门审计提供综合的认识基础；第二层次是《道德法则》 ，主 要涉及审计人员日常工作的价值观念和原则的说明；第三层次是《审计准则》，是开展审计 工作的前提和原则；第四层次是指导资料，指导最高审计机关在各项审计工作中如何运用 《审计准则》。
8、税务部门税收征管情况审计的主要内容 .
答：税收政策执行情况。税源管理情况。税收征收情况。税收提退情况。税收收入计 划完成情况。
9、预备费动用情况审计的内容。
答：审查预备费动用是否适当。审查预备费动用手续是否符合规定。
10、政府性基金征管审计的重点。答：受财政部门委托代征基金的各部门是否按照规 定的范围和标准征收各项基金，有无由于财政部门监管不严，造成代征单位应征不征、少 征或改变范围和标准征收，甚至自行减征、免征基金的问题。财政部门有无将基金缴入其 “收入过渡户”或其他账户以隐瞒、截留、转移财政收入的问题。各项基金是否按规定的 时间、比例、预算级次和科目足额缴人国库，有无因财政部门监管不严，征收部门截留、 挪用、转移基金收入，或由于地方干预，在基金入库时改变缴库比例、混淆入库级次、挖 挤中央收入的问题。审查地方政府、部门有无擅自批准、越权设立基金项目，或者以行政 事业性收费的名义变相批准设立基金项目。
1 ．在以下所列机构中， K 省审计厅的审计管辖范围有哪些 ?对其中不属于该审计厅审 计管辖范围的，请具体进行分析。 (1)K 省 D 县地方税务局； (2)K 省 H 市建设银行； (3)K 省境内科级海关； (4)K 省人民检察院。
2、在对某市 200×年本级预算执行审计时，审计人员对国有资产管理局股份制企业国 有股股利征收情况进行了检查。通过查阅股份制企业国有股股利收入账，发现 200×年度 股份制企业国有股股利收入总计×××××万元，与年初下达的计划任务×××××万元很接 近。作为审计人员你会产生什么疑问？如何设计审计思路？发现问题如何处理？
答案要点：为什么很接近，是按任务征收的，还是隐瞒了收益？
审计思路： ( 1 )询问国资委关于国企情况；查凭证和账看有无少征或隐瞒收益； ( 2 ) 延伸审计，查国企上交情况，看是否一致。如果少征，应追征；如果挪用应归还，隐瞒应 收回。
3、 ××审计局 20XX 年对其审计管辖范围的法院、检察院进行审计时，发现以下问题：
( 1 )拖欠应上交财政的预算收人。××检察院 20XX 年收赃款及非法所得款 94 万元， 当年实际上缴财政 66 万元，拖欠 28 万元； 20XX 年收赃款及非法所得款 34 万元，当年 实际上缴财政 27 万元，拖欠 7 万元。
( 2 )行政性收费未使用财政统一票据。××法院在收取诉讼费时，用的是诉讼收费预 收票据，而案结时只有一部分换成诉讼收费结算票据，大部分用预收票据人账。 20XX 年 共收取诉讼费 53 万元，而用预收票据入账的只有 37 万元，占诉讼费收入的 69．8％；20XX 年共收取诉讼费 97 万元，而用预收票据人账的只有 57 万元，占诉讼费收入的 58 ．8％。
( 3 )罚没收入未使用财政部门统一印制的罚没票据。 ××法院 20XX 年共收取罚金 146 万元，使用的均为一般收据。
( 4 )账外收支，私设“小金库”。××法院行政审判庭收执行费用 16 万元，未交财 务入账，作为科室“小金库”支出。
( 5 )乱收费现象严重。××法院 20XX 年度以法庭建设和法律服务费名义向有关单位 收费 11 万元。××检察院 20XX 年向有关单位收赞助款 8 万元。
作为审计人员如何就上述存在的问题作出审计结论？
答：执收单位要许可证；实行收支两条线；规范票据；要票款分离，罚缴分离；
1 未及时入库； 2 未按规定使用票据； 3 票据不规范； 4 隐瞒收入； 5 乱收费
4、某执法机关从某厂购置固定资产一台， 货款 57 200 元，当时付了其中一部分款项， 剩余部分长期拖欠。为解决这一问题，双方草签协议，约定由该执法机关为某厂提供小汽 车一辆，作价 29 000 元，抵顶部分货款，剩余部分以现金支付。但是该车系涉案之罚没
财物，有人认为此举非常荒谬，执法机关怎能把罚没财物当作本单位物资随便处置呢 ? 请 你从审计角度对此事进行分析。
答：国家规定罚没收入必须全部上缴财政，绝不允许将收费、罚没收入与本部门的经 费划拨和职工的奖金、福利挂钩，严禁搞任何形式的提留、分成和收支挂钩。各级财政部 门和主管部门不得给执收、执罚单位和个人下达收费、罚没收入指标。
罚没收入征管审计的审计方法：审查地方政府和财政部门有关文件规定，看各项行政 性收费是否合法。审查财政部门的有关账、表、凭证，核实其数字是否真实，此外，注意 结合财政部门和执法、执收单位银行开户情况的审查和往来账的审查，看有无收入被截留 的情况。
审计重点：审查执法、执收单位是否按国家规定的范围、标准进行收缴，是否按规定 的期限、比例和预算级次以及缴库办法，将收入及时足额缴人国库，有无由于财政部门管 理不严，执法、执收单位隐瞒、转移、截留、挪用、坐支收入的问题。审查在法律、法规 之外，任何地方、部门和个人有无擅自设置收费、罚没项目等问题。审查财政部门是否将 执法、执收单位上缴的罚没收入和行政性收费收入全额纳入预算管理，有无将收入挂在往 来账上或存放在自行于金库之外设立的账户，以及授意执法、执收单位将应缴入上级财政 的收入缴入本级金库的问题。审查财政部门有无对执法、执收单位搞比例提成、收支挂钩 办法，有无通过退库解决执法、执收机关正常经费和办案经费问题。
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