一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。本题共30分，每小题1分，多选、错选、不选均不得分。)
1.下列情形中，属于有效法律行为的是( )。
A.限制行为能力人甲临终立下遗嘱：“我死后，我的全部财产归国家。”
B.甲、乙双方约定，若乙将与甲有宿怨的丙殴伤，甲愿付乙酬金5000元
C.甲因妻子病重，急需医药费，遂向乙筹款。乙提出，可按市场价买下甲的祖传清代青花瓷瓶，甲应允
D.甲要求乙为其债务提供担保，乙拒绝。甲向乙出示了自己掌握的乙虚开增值税发票的证据，并以检举相要挟。乙被迫为甲出具了担保函
2.甲、乙公司于2016年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，逐于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同，根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，正确的是( )。
A.该买卖合同自2月4日起归于无效
B.该买卖合同自3月4日起归于无效
C.该买卖合同自4月4日起归于无效
D.该买卖合同自5月4日起归于无效
3.张某向王某借钱2万元，借据约定2011年12月1日前偿还。到期张某无力偿还，其向王某重新作出书面保证，2013年1月10日前一定偿还。下列有关该保证的法律后果表述正确的是( )。
A.该保证使王某对张某的诉讼时效期间中止
B.该保证使王某对张某的诉讼时效期间中断
C.该保证使王某对张某的诉讼时效期间延长
D.该保证使王某对张某的诉讼时效期间丧失
4.乙承租甲的房屋，约定租赁期间为2015年1月l日至2016年12月31日。经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁间为2015年6月1日至2016年5月31日。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.甲有权直接向丙收取租金
B.若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿
C.甲有权解除乙和丙之问的转租合同
D.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效
5.北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2016年9月取得国内客运收入188万元，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为( )。
A.22万元
B.18万元
C.13.63万元
D.6.53万元
6、甲公司为增值税一般纳税人，于2015年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2011年7月20日乙公司收到产品并于2015年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。
A.2015年7月10日
B.2015年7月20日
C.2015年8月5日
D.2015年8月15日
7.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产D.纳税人取得的先征后返的流转税
8.根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。
A.背书日期为绝对必要记载事项
B.背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效
C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利
9.根据公司法律制度的规定，下列选项中，不应当由上市公司股东大会作出决议的有( )。
A.对减少注册资本作出决议
B.为控股股东提供担保作出决议
C.决定公司的经营计划和投资方案
D.决定修改公司章程
10.某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东。甲、乙各持8%的股权，丙持84%的股权。丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明
B.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司
C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院判决解散公司
D.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失
11.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A.丙任执行事务合伙人
B.合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”
C.丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质
D.甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价l5万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资
12.甲投资设立乙个人独资公司企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。
A.乙企业向丁购买商品的行为有效
B.丙仅对10万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效
C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务
D.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付
13.根据公司法律制度的规定，在名义股东与实际出资人之间确定投资收益的归属时，应当依据( )。
A.股东名册的记载
B.其他股东的过半数意见
C.名义股东与实际出资人之间的合同约定
D.公司登记机关登记
14.根据商业银行法律制度的规定，下列关于贷款人的权利、义务以及限制的表述中，不正确的是( )。
A.贷款人有权对借款人的贷款使用情况进行监督检查
B.贷款人应当及时答复是否给予借款人贷款，除国家另有规定外，短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月
C.《商业银行法》规定，贷款的发放必须满足资本充足率不得低于8%、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%
D.商业银行贷款，借款人必须提供担保
15.下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合《保险法》规定的有( )。
A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任
B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效
C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权
16.2015年1月，甲企业与乙银行签订借款合同，借款金额为10万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为保证人。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到15万元，甲企业和乙银行通知了丙企业，丙企业未予答复。后甲企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.丙企业不再承担保证责任，因为甲、乙变更借款合同未得到丙的同意
B.丙企业对10万元应承担保证责任，对增加的5万元不承担保证责任
C.丙企业应承担15万元保证责任，因为丙企业对于甲企业和乙银行的通知未予答复，视为同意
D.丙企业不再承担保证责任，因为保证合同因甲、乙变更了合同金额而致保证合同无效
17.大华公司与华远公司于2015年5月3日签订了一份买卖合同，合同约定，华远公司应于2015年5月15日前到大华公司领取全部货物，但由于华远公司的原因，华远公司于2015年5月25日领完该批货物，但大华公司于2010年5月20日发生水灾，使部分货物受损，根据我国合同法的有关规定，华远公司应当自)的风险。
A.2015年5月3日
B.2015年5月20日
C.2015年5月15日
D.2015年5月25日
18.根据证券法律制度的规定，不符合上市公司非公开发行股票的条件有( )。
A.发行对象不超过10名
B.发行对象为境外战略投资者的，应当经过国务院相关部门事先批准C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价
D.控股股东本次认购的股份，36个月内不得转让
19.根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。下列各项中，不属于该特定情形的有( )。
A.投资者之间存在股权控制关系
B.投资者之间为同学、战友关系
C.投资者之间存在合伙关系
D.投资者之间存在联营关系
20.根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。
A.出票人
B.保证人
C.背书人
D.被背书人
21.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由董事会决定的是( )。
A.为他人提供大额担保
B.合并、分立、解散、申请破产
C.增加或者减少注册资本
D.分配利润
22.生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元;销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.0.25
B.0.37
C.0.30
D.0.38
23.授予专利权的下列条件中，表述错误的是( )。
A.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突
B.对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权
C.智力活动的规则和方法，不能被授予专利权
D.动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授权专利权
24.某企业为增值税一般纳税人。2015年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
25.下列各项中，根据《专利法》的规定，属于《专利法》保护的智力成果是( )。A.关于一种新化学元素的发现以及一种新型高分子材料的聚合方法
B.一种速算方法以及一种演示新计算方法的教学用具
C.一种减肥新药或者一种减肥食品
D.一种诊断早期肝癌的新方法以及一种新的放射疗法
26.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的有( )
A.不再清偿
B.以投资人家庭共有财产承担无限责任
C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在二年内未提出偿债请求的，则不再清偿
D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在五年内未提出偿债请求的，则不再清偿
27.根据《商标法》的规定，下列各项中，可以作为注册商标使用的有( )。
A.锋利牌菜刀
B.夏威夷牌香水
C.企鹅牌衬衫
D.文具牌铅笔盒
28.某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、庚6位董事。某次董事会会议，除董事庚没有出席外，其他的董事均出席了会议。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。经查，该次会议的会议记录记载，董事丁在该项决议表决时表明了异议。根据公司法律制度的规定，下列关于责任承担的表述中，正确的是( )。
A.甲、乙、丙、丁、戊、庚均不承担赔偿责任
B.甲、乙、丙、丁、戊、庚都应当向公司承担赔偿责任
C.甲、乙、丙、戊应当向公司承担赔偿责任，丁、庚不承担责任
D.甲、乙、丙、戊、庚应当向公司承担赔偿责任，丁不承担责任
29、甲公司是一家上市公司，根据有关规定，下列各项中，可以担任甲公司独立董事的是( )。
A.担任甲上市公司附属企业总经理之职的张某
B.乙公司持有甲上市公司31%的股份，乙公司经理的儿子刘某
C.1年前曾是甲上市公司的第5名股东单位丙公司董事长的邓某
D.持有甲上市公司股份3%的王某
30.国有资产监督管理机构有权任免国有独资公司的( )。
A.董事长
B.总经理
C.副总经理
D.总会计师
二、多项选择题(下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母分别填入括号内。本类题共15小题，每小题2分，共30分。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.下列各项中，属于各级人大常委会的预算管理职权的包括( )。
A.有权审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
B.有权监督本级总预算的执行
C.有权审批本级预算的调整方案以及本级政府的决算
D.有权批准本级预算和本级预算执行情况的报告
2.2015年，甲公司决定分立出乙公司单独经营。甲公司原有5000万元，债权人主要包括丙银行、供货商丁公司和其他一些小债权人。在分立协议中，甲、乙公司约定：原甲公司债务中，对丁公司的债务由分立出的乙公司承担，其余债务由甲公司承担，该债务分担安排经过了丁公司的认可，但未通知丙银行和其他小债权人( )。
A.丁公司有权要求甲、乙连带清偿其债务
B.丙银行有权要求甲、乙连带清偿其债务
C.小债权人有权要求甲、乙连带清偿其债务
D.甲、乙公司不得对债务分担作出约定
3.根据《公司法》的规定，股份有限公司在发生下列事项时，可以收购本公司股份的有( )。
A.减少公司注册资本
B.与持有本公司股份的其他公司合并
C.将股份奖励给本公司职工
D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份
4.根据《合伙企业法》的规定，在有限合伙企业中，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有( )。
A.有限合伙企业债务发生后新入伙的有限合伙人
B.有限合伙企业债务发生后退伙的有限合伙人
C.有限合伙企业债务发生后新入伙的普通合伙人
D.不参加执行有限合伙企业事务的普通合伙人
5.甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有( )。
A.甲用从食品厂分取的收益偿还借款
B.甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款
C.甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款
D.乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
6.根据有关规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有( )。
A.公司总经理发生变动
B.公司20%的董事发生变动
C.公司遭受超过净资产10%以上的重大损失
D.法院依法撤销董事会决议
7.下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。
A.甲上市公司的董事乙，在任职期间，买卖丙上市公司的股票，甲上市公司、董事乙与丙上市公司无任何关联关系
B.W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系
C.某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第4个月，转让其所收购股票的1/3
D.为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票
8.某化工企业发生的下列进项税，不允许从销项税中抵扣的是( )。
A.2017年1月，领用出库原材料一批用于建筑房屋(2017年3月，因属违章建筑被依法拆除)，相应的进项税
B.2017年购入的职工食堂专用设备取得的进项税
C.购买办公电脑所发生的的进项税
D.购买商品用于业务招待所发生的进项税
9.根据企业所得税法的规定，关于无形资产说法不正确的有( )。
A.税法中无形资产不包含商誉
B.自创商誉可以计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于10年
10.根据营改增的相关规定，下列按照交通运输业服务征收增值税的有( )。
A.无运输工具承运业务
B.管道运输业务
C.物流信息管理
D.装卸搬运服务
11.乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有( )。
A.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖合同生效时起转移
B.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移
C.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自乙方付清全部价款时起转移
D.如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效
12.甲向乙借款5万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.乙优先于丙受偿
B.丙优先于丁受偿
C.丁优先于乙受偿
D.丙优先于乙受偿
13.根据《合同法》的规定，除法定撤销的情形外，下列选项中，赠与人不得撤销赠与合同的有( )。
A.具有救灾性质的赠与合同
B.具有扶贫性质的赠与合同
C.经过公证的赠与合同
D.赠与人将赠与的财产移交受赠人
14.甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
A.乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权
B.如果乙对甲隐瞒情况，将房屋出售给丙，甲可以主张乙、丙之间的房屋买卖合同无效
C.如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有人后，即使租期未满，也有权要求甲立即迁出该住房
D.如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权
15.下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有( )。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.地方人民政府
三、判断题(请在每小题后面的括号内填入判断结果。你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共10分，每小题1分。不判断者不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
1.以三维标志申请注册商标的，仅由商品自身的性质产生的形状、为获得技术效果而需有的商品形状或者使商品具有实质性价值的形状，不得注册。( )
2.未经任免机构同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。( )
3.要约撤回是指要约在发出后、生效前，要约人使要约丧失法律效力的意思表示。( )
4.注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算。( )
5.符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足5家的应予于废标。( )
6.被撤销的合同不同于无效合同，自撤销时起无法律约束力。( )
7.合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。( )
8.个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。( )
9.全国人民代表大会常务委员会制定《中华人民共和国反不正当竞争法》，是行使市场规制立法权的行为。( )
10.经营者销售或者购买商品，可以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。( )
四、计算及简答题(本类题共18分，每小题6分)
1.2016年3月l日，为支付工程款项，A公司向B公司签发一张以甲银行为承兑人、金额为150万元的银行承兑汇票。汇票到期日为2016年9月1日。甲银行作为承兑人在汇票票面上签章。
4月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司，用于支付买卖合同价款。后因C公司向B公司出售的合同项下货物存在严重质量问题，双方发生纠纷。
5月1日，C公司为支付广告费，将该汇票背书转让给D公司。D公司负责人知悉B、C公司之间合同纠纷的详情，对该汇票产生疑虑，遂要求C公司的关联企业E公司与D公司签订了一份保证合同。保证合同约定，E公司就C公司对D公司承担的票据责任提供连带责任保证。但E公司未在汇票上记载有关保证事项，亦未签章。
6月1日，D公司将该汇票背书转让给F公司，以偿还所欠F公司的租金。
9月2目，F公司持该汇票向甲银行提示付款，甲银行以A公司资信状况不住、账户余额不足为由拒付。
F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司违反买卖合同为由，对F公司的追索予以拒绝。D公司向F公司承担票据责任后，分别向B、E公司追索。B公司仍以C公司违反买卖合同为由，对D公司的追索予以拒绝;E公司亦拒绝。
根据上述内容，分别回答下列问题:
(1)甲银行的拒付理由是否成立？并说明理由。
(2)B公司拒绝F公司追索的理由是否成立？并说明理由。
(3)B公司拒绝D公司追索的理由是否成立？并说明理由。
(4)D公司能否要求E公司承担票据责任？能否依保证合同要求E公司承担保证责任？并分别说明理由。
2.甲、乙两公司拟签订一项货物买卖合同，甲为卖方，乙为买方，标的物为A种货物。在签订合同时甲要求丙公司为乙付款提供保证，当乙不能付款时，由丙公司连带承担偿付货款的责任。考虑到乙经营情况良好，丙同意提供保证并与甲签订了书面保证合同。甲、乙两公司的货物买卖合同签订后，甲以不能全部提供合同标的物为由，与乙协商将标的物改为B种货物，同时将合同标的从100万元变更为80万元。甲、乙双方达成改变合同标的物协议，未经丙同意。甲在约定的供货时间内仍然不能提供全部B种货物。甲未经乙同意，与丁公司达成协议，不足部分的B种货物由丁向乙提供。甲、丁向乙提供了全部货物，但超过了甲、乙约定的供货期限。乙虽接受了货物，但以甲、丁未按期履行供货义务为由，行使后履行抗辩权，拒绝履行付款义务。甲遂诉至人民法院，请求判令丙偿还货款。
【要求】根据《合同法》、《担保法》、《担保法解释》的有关规定，回答以下问题：(1)甲、乙双方达成的改变标的物的协议是否有效？并说明理由。
(2)甲、丁两公司达成的提供货物协议对乙公司是否有效？并说明理由。
(3)乙行使后履行抗辩权是否合法？并说明理由。
(4)甲的诉讼请求是否成立？并说明理由。
3.某担任甲上市公司总经理，并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。
2015年7月1日，钱某召集甲公司董事会，9名董事中有4人出席，另有1名董事孙某因故未能出席，书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上，经钱某提议，出席董事会的全体董事通过决议，从即日起免除赵某总经理职务。赵某向董事会抗议称：公司无正当理由不应当解除其职务，且董事会实际出席人数未过半数，董事会决议无效。公司于次日公布了董事会关于免除赵某职务的决定。12月20日，赵某卖出所持的2万股甲公司股票。
2015年12月23日，赵某向中国证监会书面举报称：(1)甲公司的子公司乙公司曾向甲公司全体董事提供低息借款，用于个人购房;(2)2015年4月1日，公司召开的董事会通过决议为母公司丙公司向银行借款提供担保，但甲公司并未公开披露该担保事项。
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)2015年7月1日甲公司董事会的出席人数是否符合规定？并说明理由。
(2)2015年12月20日赵某卖出所持甲公司2万股股票的行为是否合法？并说明理由。
(3)乙公司向甲公司的所有董事提供低息借款购房的行为是否合法？并说明理由。
(4)2015年4月1日甲公司董事会通过的为丙公司提供担保的决议是否合法？并说明理由。
五、案例分析题(本类题共12分)
某生产企业(增值税一般纳税人)为我国的居民企业，2015年12月至2016年2月进行企业筹办活动，2016年3月1日开始生产经营。筹办期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用40万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费共计支出60万元(均能提供相关票据)。2016年3月至2016年12月发生经营业务如下：
(1)销售货物取得收入3000万元，货物销售成本为1100万元;转让一项技术所有权，取得转让所得700万元。
(2)发生管理费用300万元，其中含新技术研究开发费用80万元(其中含外聘人员研发劳务费20万元)，业务招待费120万元。
(3)发生销售费用450万元，其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用125万元，其中含2016年3月1日向非金融企业借款(借款期限为
3年)1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)发生营业税金及附加50万元。
(6)发生营业外支出55万元，其中包括直接对某山区的捐款30万元，缴纳税收滞纳金5万元，因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(7)当年6月4日购买了境内甲上市公司的流通股股票，12月31日，收到甲公司发放的现金股利20万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额700万元(其中含支付给临时工的工资40万元)，实际发生职工福利费117.5万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育
经费15万元。
其他资料：该企业筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题
(1)计算该企业2016年企业所得税应纳税所得额时，允许在税前扣除的筹办费用。
(2)计算该企业2016年企业所得税应纳税所得额时，允许在税前扣除的财务费用。
(3)计算该企业2016年企业所得税应纳税所得额时，工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额。
(4)该企业2016年企业所得税的应纳税所得额。
(5)该企业2016年应缴纳企业所得税。
参考答案与解析
一、单项选择题1.【答案】C
【解析】民事法律行为有效的实质要件有：行为人具有相应的民事行为能力;行为人的意思表示真实;不违反法律和社会公共利益。A项主体不具备完全行为能力，B项双方约定违反了法律规定，D项为意思表示不真实行为。
2.【答案】A
【解析】本题考核点是被撤销合同的法律效力。被撤销的合同自始没有约束力。3.【答案】B
【解析】诉讼时效中断是指在诉讼时效期间，当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。B选项属于该种情形。
4.【答案】B
【解析】依据:?经济法?规定，房屋转租要经出租人同意，否则出租人可以解除合同，但合同的当事人是出租人和承租人。
5.【答案】C
【解析】由于客运收入属于交通运输业，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%，因此，甲运输公司销售额为188÷(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)
6.【答案】D
【解析】根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。
7.【答案】B
【解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人取得的即征即退或者直接减免、先征后返的流转税，应计入应纳税所得额。
8.【答案】C
【解析】本题综合考核汇票背书的有关规定。根据.根据《证券法》的规定，背书日期为相对记载事项，因此选项A是错误的;背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的;委托收款背书的被背书人有权行使被委托的汇票权利，但不得在以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。
9.【答案】C
【解析】(1)选项B：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议;
(2)选项C：属于董事会的职权;(3)选项AD：属于股东大会的特别决议。10.【答案】D
【解析】依据:?经济法?公司法律制度关于股东诉讼的规定。。
11.【答案】C
【解析】依据:合伙企业法律制度规定。
12.【答案】A
【解析】本题的考核点是个人独资企业的事务管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。
13.【答案】C
【解析】本题考核名义股东与实际出资人。有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资收益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无合同法第五十二条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效。前款规定的实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支出。名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支出。实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。
14.【答案】D
【解析】选项D：商业银行贷款，借款人应当提供担保。但经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保
15.【答案】D
【解析】选项D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。即故意造成保险事故的，有权行使代位请求赔偿的权利。
16.【答案】B
【解析】在保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人书面同意的：(1)如果减轻债务人的债务的，保证人仍应对变更后的合同承担保证责任。(2)如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。
17.【答案】C
【解析】因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。
18.【答案】C
【解析】选项C：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。
19.【答案】B
【解析】根据规定，投资者之间有股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，除非有相反证据，否则均可视为一致行动人。本题B选项投资者之间为同学、战友，并不存在经济利益关系，不构成一致行动人。
20.【答案】A
【解析】根据《证券法》的规定，本票的持票人未在规定期间提示见票的，丧失对出票人之外的前手的追索权。此为法律的强制性规定。
21.【答案】A
国有独资公司的合并、分立、解散、申请破产、增减注册资本、发行债券、分配利润，由履行出资人职责的机构决定
22.【答案】C
【解析】该生产企业应缴纳增值税=5×3%+7.8÷(1+3%)×2%=0.30(万元)
23.【答案】D
【解析】动植物品种的生产方法，可以授权专利权。但疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权。
24.【答案】D
【解析】本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)
25.【答案】【答案】C
【解析】A属于科学发现;B属于智力活动的规则和方法;D属于疾病的诊断和治疗方法。ABD依法都不授予专利权。
26.【答案】D
【解析】个人独资企业解散的，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
27.【答案】C
【解析】A项直接表示了该商品的功能、用途，并带有夸大宣传的倾向;B项属于公众知晓的外国地名;D项直接表示了商品的用途。
28.【答案】C
【解析】(1)庚根本未参与，免除责任;(2)丁表明了异议并记载于会议记录中，免除责任。
29.【答案】C
【解析】(1)选项A：现在或者最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任独立董事;(2)选项BC：现在或者最近1年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事;(3)选项D：现在或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。
30.【答案】A
【解析】国有资产监督管理机构有权任免国有独资公司的任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。
二、多项选择题
1.【答案】BC
【解析】根据规定，县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案;审查和批准本级政府决算。A、D选项属于各级人大的预算管理职权。
2.【答案】BC
【解析】根据最高人民法院的司法解释，债权人向分立后的企业主张债权，分立时对原企业的债务承担有约定，并经债权人认可的，按照当事人约定处理;企业分立时对原企业债务承担无约定或约定不明，或虽有约定但债权人不予认可的，分立后的企业应当承担连带责任。本题中，由于债权人丁公司认可了清偿协议，因此不能再要求甲、乙公司连带清偿其债务，选项A错误;企业分立时对原企业债务承担没有约定或者约定不明，或者虽然有约定但债权人不予认可的，分立后的企业应当承担连带责任，本题中，小债权人和丙银行由于没有认可该协议，因此可以要求分立后的甲、乙公司承担连带责任，因此选项B、C正确。
3.【答案】ABCD
【解析】这是《公司法》的规定。
4.【答案】CD
【解析】(1)选项A新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任，不承担无限连带责任;(2)选项B有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任，不承担无限连带责任;(3)选项C新入伙的“普通合伙人”对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任;(4)选项D有限合伙企业的普通合伙人，不论是否执行企业事务，均对企业债务承担无限连带责任。
5.【答案】AD
【解析】本题的考核点是合伙人的债务清偿。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
6.【答案】ABCD
【解析】《证券法》规定了证券上市后的信息公开要求，包括重大事件的公告。法律规定的重大事件的范围，与本题有关的有：公司的董事、1/3以上的监事或经理发生变动;公司发生重大亏损或者重大损失;涉及公司的重大诉讼;法院依法撤销股东大会、董事会的决议。
7.【答案】BC
【解析】本题的考核点是证券交易的限制性规定。证券公司工作人员在任期或者法定限期内，不得买卖股票。所以B项不符合规定。在上市公司收购中，收购人对所持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的6个月内不得转让。所以C项不符合规定。
8.【答案】ABD
【解析】非正常损失货物进项税不得抵扣，A不得抵扣对纳税人涉及的固定资产、无形资产、不动产项目的进项税额，凡发生专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费项目的，该进项税额不得予以抵扣，B不得抵扣;交际应酬消费取得的进项税不得抵扣，D不得抵扣。
9.【答案】AB
【解析】本题考核无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。
10.【答案】AB
【解析】根据营改增相关规定，交通运输业服务包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。物流信息管理按照信息技术服务征收增值税。装卸搬运服务按照物流辅助服务征收增值税。
11.【答案】BD
【解析】根据《合同法》的规定，标的物所有权转移的时间合同中有约定的按约定时间转移，合同中没有约定的，交付时转移。
12.【答案】AC
【解析】(1)同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿;
(2)同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。
13.【答案】ABCD
【解析】《合同法》规定，除法定撤销的情形外，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。
14.【答案】AD
【解析】出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利，因此选项A的表述正确;出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权情形，承租人请求出租人承担赔偿责任的，人民法院应予支持。但请求确认出租人与第三人签订的房屋买卖合同无效的，人民法院不予支持，因此选项B的说法错误;租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，因此选项C的说法错误;出租人将房屋出卖给近亲属，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持，因此选项D的说法正确。
15.【答案】CD
【解析】根据规定，“国务院和地方人民政府”依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。
三、判断题
1.【答案】√
【解析】符合商标法的规定。
2.【答案】×
【解析】此为国有资产管理法规的规定.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职。未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。
3.【答案】×
【解析】要约撤回是指要约在发出后、生效前，要约人使要约不发生法律效力的意思表示。
4.【答案】×
【解析】注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算.
5.【答案】×
【解析】符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的应予于废标。
6.【答案】×
【解析】被撤销的合同同无效合同一样，自始没有法律约束力。
7.【答案】√
【解析】这是《合伙企业法》的规定。
8.【答案】√
【解析】这是《个人独资企业法》的规定。
9.【答案】√
【解析】市场规制行为，主要包括对垄断行为、不正当竞争行为、侵害消费者权利行为的规制权。而制定《中华人民共和国反垄断法》的行为，就属于行使市场规制立法权。
10.【答案】√
【解析】这是法律的规定。回扣与正当的折扣、佣金的根本区别在于，折扣和佣金必须如实入账，而回扣是账外暗中进行的。
四、简答题
1.【答案】
(1)甲银行的拒付理由不成立。根据票据法律制度的规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。
(2)B公司拒绝F公司追索的理由不成立。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
(3)B公司拒绝D公司追索的理由成立。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的
除外。(或答:D公司明知C公司的违约事实，却仍然接受汇票，故B公司可以基于该抗辩事由拒绝向其承担票据责任。
(4)D公司不能要求E公司承担票据责任。根据票据法律制度的规定，票据保证必须在票据上记载有关事项，才能发生票据保证的效力。E公司未在汇票上记载有关保证事项，亦未签章，其行为不构成票据保证，故D公司不能要求其承担票据责任。
D公司可以依保证合同要求E公司承担保证责任。尽管E公司不存在票据上的保证责任，但其与D公司签订了保证合同，适用担保法有关保证责任的规定。作为连带保证人，在C公司不履行债务时，E公司应当承担保证责任。
2.【答案】
(1)甲、乙双方达成的改变标的物的协议有效。根据《合同法》的规定，合同的变更是在合同的主体不变的前提下对合同内容或者标的的变更，合同性质和标的性质并不改变。在本案中，甲、乙双方协议将A种货物改为B种货物，同时将合同标的从100万元变更为80万元，属于合同的变更。
(2)甲、丁两公司达成的提供货物协议对乙方无效。根据《合同法》的规定，债务人转让义务的，应当经债权人的同意。在本案中，债务人甲公司应当经债权人乙公司同意，才可以将其合同义务转移给丁公司，在未经乙公司同意的情况下，甲的转移行为对乙公司不发生效力。
(3)乙行使后履行抗辩权不合法。因为乙在甲、丁未按期履行供货义务时没有行使后履行抗辩权，在丁向其提供货物时也接受了货物，可视为乙认为甲、丁完全履行了合同义务;乙的后履行抗辩权消灭。
(4)甲的诉讼请求成立。根据法律规定，债权人与债务人未经保证人同意对主合同价款进行变更时，如果这种变更减轻了债务人的债务，则保证人仍应对变更后的合同承担保证责任。因此，保证人丙仍应对80万元的债务承担保证责任。
3.【答案】
(1)2015年7月1日甲公司董事会的出席人数符合规定。根据公司法律制度的规定，董事会会议应有过半数董事出席方可举行，但董事因故不能出席的，可以书面委托其他董
事代为出席。甲公司有9名董事，4名实际出席，1名委托他人出席，符合过半数要求.
(2)2015年12月20日赵某卖出甲公司2万股股票的行为不合法。根据公司法律制度的规定，公司高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
(3)乙公司向甲公司所有董事提供低息购房借款的行为不合法。根据公司法律制度的规定，公司不得通过子公司向高级管理人员提供借款。
(4)2015年4月1日甲公司董事会通过的为丙公司提供担保的决议不合法。根据公司法律制度的规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。
五、案例分析题
【答案】
(1)企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，按有关规定扣除;企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定扣除。准予在企业所得税前扣除的筹办费用=300-80×(1-60%)=268(万元)。
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。允许在税前扣除的财务费用=125-75+1000×6%×10/12=100(万元)。
(3)企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，包括支付给临时工的工资。职工福利费税前扣除限额=700×14%=98(万元)，应调增应纳税所得额=117.5-98=19.5(万元);
工会经费税前扣除限额=700×2%=14(万元)，应调增应纳税所得额=18-14=4(万元);职工教育经费税前扣除限额=700×2.5%=17.5(万元)，实际发生15万元，未超过扣除限额，准予据实扣除。工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额=19.5+4=23.5(万元)。
(4)①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60%=120×60%=72(万元)，销售(营业)收入的5‰=3000×5‰=15(万元)，72万元>15万元，所以企业业务招待费按照15万元在税前扣除。
②广告费和业务宣传费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，实际发生额=200+180=380(万元)，实际发生额未超过扣除限额，准予据实扣除。
③企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。加计扣除金额=80×50%=40(万元)。
④居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税，但免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。本题中取得的现金股利20万元属于持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，不免税。
⑤一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应计入应纳税所得额的技术转让所得=(700-500)×50%=100(万元)。
该企业2016年企业所得税的应纳税所得额=3000-1100-(300-120+15)-40-450-100-50-20+20+23.5+100-268=920.5(万元)
(5)该企业2016年应缴纳企业所得税=920.5×25%=230.13(万元)。
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