一、填空（2分*5=10分）
1.审计的职能包括____________、 ____________和____________。（1）
2.审计按其执行主体的性质不同，可以分为___________、____________和____________。（5）
3. 审计程序一般包括三个阶段，即____________、_____________和_____________。（8）
4.审计工作底稿三级复核制度是指以_____________、______________和_______________为复核人，依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。（18）
5.内部控制系统按工作范围可分为______________、_______________。（24）
二、单项选择题（2分*10=20分）
1.审计的促进作用主要是发挥（C ）所产生的客观效果。 A.经济鉴证职能 B.经济监督职能 C.经济评价职能 D.经济法规职能 2.对领导干部的离任审计属于（ A ）。
A.专项审计 B.全面审计 C.局部审计 D.事前审计
3.审计人员对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（A ） A.肯定式 B. 肯定式和否定式相结合 C.否定式 D.肯定式或否定式均可
4.2002年10月，会计事务所A中止了对金茂股份有限公司的后续审计服务，那么其原来的永久性档案保管年限是（ B ） A.至少保管到2005年10月 B.至少保管到2012年10月 C.至少保管到2052年10月 D.至少保管到2003年10月 5.注册会计师在进行复合性测试和实质性测试时，一般应采用（B ） A.详细审计方法 B.抽样审计方法 C.抽查法 D.实地盘点法
6.销售与收款循环所涉及的库卡及报表项目不包括（ D ） A.应交税金 B.预收帐款 C.其他应交款 D.预付帐款 7.投资者投入固定资产审计要点是（B ） A.竣工决算、验收和移交报告是否正确
B.入账价值与合同规定是否一致；需经评估的是否由具备相应资格的评估机构评估；交接手续是否齐全 C.增加的原值是否真实
D.增计金额是否超过了该项固定资产的可收回金额 8.下列（ A ）业务属于不相容职务。
A.登记日记账和登记总账的职务 B.保管员和车间主任 C.采购员和供销科长 D.经理和董事长 9. 在审计报告中，（ C ）是指审计报告中用于描述审计人员审计依据以及所做的审计工作的段落。
A.意见段 B.引言段 C.范围段 D.说明段 10.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ D ），
这是审计的一个重要特征。
A.内部控制管理系统 B.内部控制审计系统 C.内部控制会计系统 D.内部控制系统 三、多项选择题（3分*10=30分）
1.在西方，政府审计机关是隶属于（ ABC ）。
A.司法系统 B.立法机关 C.行政系统 D.管理系统 2.下面属于局部审计的是（ AC ）。
A.销售收入审计 B.自筹基建资金来源审计 C.税务审计 D.粮食收购资金审计
3.下面有关抽取的样本数量的说法正确的是（ ABC ）。 A.误差率与抽取样本的数量成正比例关系 B.精确限度的大小与抽查样本的数量成反比例关系 C.可靠程度与抽查样本数量的多少成正比例关系 D.精确限度的大小与抽查样本的数量成正比例关系
4..当债务人符合下列什么情况时，采用肯定式函证较好（ CD）。 A.相关的内部控制时有效的，固有风险和控制风险评估为低水平 B.预计差错率较低 C.个别帐户的欠款金额较大
D.有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题 5.更新改造固定资产审计要点是（ABC ） A.增加的原值是否真实，是否符合资本化条件 B.增计金额是否超过了该项固定资产的可收回金额
C.重新确定的剩余折旧年限是否恰当 D.竣工决算、验收和移交报告是否正确
6.审计人员在审计中应该把握几个与主营业务收入确认有密切关系的日期，它们是（ ABC ）
A.发票开具日期或者收款日期 B.记账日期 C.发货日期或提供劳务日期 D.收到请购单日期 7.符合性测试的对象是（ABCD ）
A.货币资金和财产物资的控制情况，往来款项的控制情况 B.采购和销售业务的控制情况，费用和成本控制情况 C.利润分配和未分配利润留存的控制情况 D.日常会计业务的控制情况
8.应付账款函证对象的选择是（ABCD ） A.金额较大的债权人
B.金额虽小甚至为零，但为企业重要供货人的债权人 C.账龄较长的应付账款 D.不送对账单的债权人
9.（ AD ）是属于综合类审计工作底稿。 A.试算平衡表 B.测试表 C.重要经济合同 D.审计业务约定书 10.审计人员可以选择（ ABCD ）对应付账款进行分析性复核 A.比较本期期末与上期期末余额，分析波动原因 B.分析长期挂账应付账款，要求被审计单位作出解释
C.根据存货、主营业务收入和成本的增减变动幅度，判断应付账款变动的合理性
D.计算应付账款对流动负债比率，并与以前年度比较，分析和理性 四、判断题（2分*5=10分）
1.具有权威性的经济监督活动时审计的本质。 （× ）
2.报送审计主要适用于国家审计机构对国有大型企业所实施的财政财务审计。（× ）
3.注册会计师在对被审计单位相关内部控制制度进行研究评价后，必须出具管理建议书。 （× ）
4.应付账款出现借方余额，性质为债权，视同资产，应在工作底稿中编制重分类分录，列为资产。（ √ ）
5.对帐户余额的检查和评价是符合性测试。 （× ） 五、简答题（5分*2=10分） 1.简述审计依据的分类。（47） 2.简述固定资产分析性复核程序。 六、分析题（20分*1=20分）
审计人员B负责审计某股份有限公司的年度会计报表。在审查主营业务收入时，编制了主营业务收入明细表及有关的分析性复核的表格，发现账、表各项数字一致，且无重大的不确定事项。但在审查凭证时发现企业11月15日销售一批新产品给甲公司，价款10万元，增值税率为17%，成本7万元，款已收。但在审查销售合同时发现，双方约定，如果产品质量、规格等不符合合同使甲公司不满意，可在
5个月内退货，退货概率无法估计。该股份公司已按正常销售处理：
借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金—应交增值税（销项税额） 17 000 借：主营业务成本 70 000 贷：库存商品 70 000
要求：请代审计人员B指出该股份公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。
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