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国际贸易中的信用风险及其防范

来源：小奈知识网

1 导言

1.1 研究背景和意义

在经济全球化时代，成功地进入国际市场、积极参与国际分工与合作是一国经济具有国际竞争力的重要标志，是一国经济发展的强大推动力，是一国走向繁荣昌盛的必由之路。随着经济全球化的展开，国际市场将为我国外贸企业提供更多的贸易机会。我国外贸企业积极参加国际经济活动，一方面，对国内经济水平具有极大的促进作用，增强了我国整体经济实力，同时也壮大了企业自身的实力。

另一方面，这机会中也潜伏着更多的贸易风险。由于我国抗风险能力还不够强，国际贸易经验不够成熟。因此在国际贸易中不免遇到各种障碍，面临着各种风险。

其中，主要分为合同风险，市场风险，信用风险，和其他贸易风险。这里的信用风险既包括合同项下的信用风险，也包括支付结算时因商业信用及银行信用问题造成的风险。合同项下的信用风险是指客户不遵守合同约定行事，不履行合同义务，从而使合同不能顺利执行，给外贸企业带来损失的可能性。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展，支付结算工具日渐增多，这给贸易双方带来了周转与交易的便利，但由于商业信用与银行信用风险的存在，其中也潜伏了风险。当今的国际贸易，早已不是以前“一手交钱、一手交货”的方式，实质上已经是一种“单证贸易”，进口商若能设法骗取提单，便可提货；而若出口商向银行提交的单据与信用证之间没能做到“单单一致”、“单证一致”，出口商就无法结汇，无法收回货款，甚至货款两空。

改革开放30年来，我国对外贸易发展迅速，2006年进出口总额17604亿美元，1980年仅为381.4亿美元；但另一方面，由于进口商的信用原因给我国出口企业造成的损失也令人吃惊，

到1997年底,我国企业涉外逾期应收帐款达100多亿美元，其中恶意欺诈的达60 %；拖欠三年以上的占10 %；一年以上的占30 %；半年以上的占20 %；半年以下的占35 %，以产生大量逾期应收帐款为特征的出口信用风险，严重损害了我国出口企业的合法权益，扰乱了正常的贸易秩序，阻碍着我国企业进出口贸易的健康发展。[5]

出口贸易信用风险日益频繁地发生，这直接或间接地造成以下影响：企业资产大量流失。外贸企业应收账款不能及时回收，坏账率过高；企业经济效益降低，导致经营危机出现；企业国际市场竞争力削弱，阻碍我国对外贸易的发展。

所以，选此课题的意义之一：通过查阅资料，了解中国外贸企业在国际贸易中所面临的信用风险的原因。其中，引起其信用风险的原因又有诸多方面，本课题就其关键的也是企业最能力所及的一环进行调查研究。

选题的第二个意义就是针对这些问题进行分析，借鉴现有的风险防范机制极其提议，总结出风险防范的规律极其启示。

本文针对外贸中各风险之一的信用风险，尤其是企业本身能控制的微观方面进行研究，在理论基础上探求解决实际问题的方法，以便更好对以后外贸工作中的问题进行现实性的指导。

1.2 相关研究现状

1.2.1 关于信用风险现状及综述

信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是指由于出口商信用原因导致的出口商货款拖欠或灭失的风险，即债权人不能按期偿还债权人的债务造成债权人出现呆、坏帐的可能

性。加强管理，化解信用风险是每个外贸企业的当务之急。

结合刘正良《我国企业出口中的信用风险及其防范》可知改革开放30年来，我过对外贸易特别是出口贸易发展迅速，但是由于进口商的信用原因给我国出口企业造成的损失也令人吃惊，以产生大量逾期应收帐款为特征的出口信用风险，严重损害了我国出口企业的合法权益，扰乱了正常的贸易秩序，阻碍着我国企业出口贸易的健康发展。分析和研究当前我国企业出口贸易中的信用风险，对提高企业风险意识，规范贸易秩序，增强企业出口后劲具十分有重要的意义。

1.2.2 对信用风险形成原因的探究

信用风险形成的原因很多，对于企业本身的问题上而引起的风险有更深入地探讨，很多专家都提出了自己意见。基本上对引起风险原因看法基本一直，但也有一些独到的见解。

首先对于企业部门设置和分工问题。企业内部机构职责不明。出口企业信用风险意识淡薄，大多数企业都未设置信用管理部门，职责分工不明、相互扯皮、管理效率低下。目前大多数出口企业的信用管理职能分散在财务、销售等各个部门，缺少明确的目标和职能界定。在《出口贸易信用风险的形成及防范》中，杨光指出这一问题。

当前，在外贸企业中涉及应收款项管理的部门只是业务部门及财政部门，而这两个部门又是各为独立的两个部门。缺乏有效监督和广利业务部门催款的直接部门。（《浅谈外贸企业的信用风险管理》— 张晓冬）。一方面财务部门缺乏信用评估和决策的独立性和权威性，另一方面财务部门介入到信用管理中往往已经处于事后的追账阶段，由于缺乏前期的信用评估和中期的债权保障，造成财务部门的追账效率也比较低。

对于最为重要的问题：缺乏有效的信用管理机制。据有关机构统计，我国出口贸易中，大部分货款结算方式是使用信用证方式。我国使用托收方式的比例很低，大约为30 %。在美国情况正好与我国相反，绝大多数情况下使用托收、汇付等商业信用方式，而极少使用信用证方式。付款方式本身是存在一定的风险，并且信用证方式比托收方式的风险小很多。我国采用了信用证方式，但逾期应收账款的比例居高不下的原因有很多，其中很重要的一点是与信用管理制度不健全有关。张茂荣在《论外贸企业的信用风险管理》中指出以上问题，提出了信用管理机制对外贸企业增强抵抗风险能力的重要性。

1.2.3 对信用风险的对策及管理

加强企业内部风险管理机制的问题，是每一个专家都积极呼吁，并对于企业迫不容缓的问题。各篇文献都提出了各自对这个问题的看法。本文借鉴了刘滢，金汉光《外贸出口业务中的信用风险及其管理》的基本看法和内容：1. 加强企业内部管理，建立企业信用风险控制机制。一是要建立客户管理机制。二是加强中间渠道的管理。三是规范企业出口合同管理，防止“陷阱”条款，严禁口头合同成交。四是建立应收账款信息跟踪制度。五是严肃企业纪律、强化风险约束，将应收账款作为业务人员考核指标之一。实行资金有偿占用制度，杜绝业务人员内外勾结进行逃汇。

对于建立客户管理机制，毕新富于《企业信用风险管理浅析》中提出以下两方面的观点。（1）客户资信管理。属于信用风险管理的事前管理，客户信息动态管理是客户资信管理的基础工作，客户的全部信息应由企业“客户网络中心”统一进行管理监控，并随时修订、补充和完善。（2）客户授信管理。既是信息风险管理的事中管理，也是信用管理的核心工作，即由专门的客户信用审核部门对信用额度进行审查和控制。

朱从敏，杨征在《浅析企业信用风险管理体系》中也对相似的问题提出了自己的观点和看

法，对应收账款管理进行了阐述。应收账款管理属于信用风险管理的事后控制,即设立专门机构对应收账款实行严格的监控。并在已有应收账款档案的基础上,建立坏账准备金制度,正确核算坏账损失。一方面要针对货款未收回前可能出现的各种风险,采取必要的防范措施。另一方面要对每笔应收账款进行账龄分析,再采取合理的收账政策。

2 我国对外贸易中存在的信用危险及其原因

贸易信用风险产生在外贸业务的各个方面、各个环节，归根结底信用风险来源于进出口贸易业务中各关系方。

外贸企业面临的信用风险主要来自以下四个方面。

2.1 国际方面引起的风险

一是政治环境对其影响。东道国的政治、社会发生不可预测的变化和调整，从而给外贸企业的经营活动带来不利影响及造成损失的可能。政治风险具有突发性和可控性差等特点，一旦发生，企业无力回天，常常使外贸企业本利无归、损失惨重。

二是经济环境对其影响。经济环境的影响是指东道国的宏观经济环境发生变化和调整，从而给出口企业的经营活动带来影响及造成损失的可能性。

三是法律环境对其影响。国际贸易政策的差异、不同的法律、不同的习惯、法律规定不健全、信用欺司法约束的不足等也在一定程度上导致出口贸易信用风险的产生，同时在一定程度上助长了国际上信用欺诈者的气焰。

2.2 社会方面引起的风险

一是信用风险管理整体水平不高。从政府、社会到企业信用风险管理意识普遍淡薄，对信用管理工作重视不够，政府和整个社会对企业缺乏政策保障和有效支持，缺乏有关信用管理的立法，未能通过市场化手段为企业提供信用增值服务，未能为信用的履行提供足够的保障措施。全社会国际贸易信用管理人才严重缺乏。

二是信用管理服务行业发展缓慢。目前我国为企业提供信用服务的市场规模很小、经营分散，行业整体水平不高，尚未起到防范、监督、控制信用风险的作用。

三是社会征信系统建设不足且未实现资源共享。缺乏足够的提供社会化信用服务的中介机构和评估机制，企业得不到信用管理的技术和信息支持，信用管理难以运作。[12]

2.3 与贸易企业相关的各微观方面引起的风险

2.3.1 客户商带来的信用风险

一是忽视对对方资信调查产生的风险。进出口商的信用风险是信用风险中最主要的风险来源。进出口商的信用风险包括恶意欺诈、破产和由于市场原因违约。

二是合同及信用证中“陷阱条款”产生的风险。在合同订立中，进口商常常设置一些模糊条款，让卖方在不知不觉中违约，以达到买方收取货物又不付款的目的。信用证的独立性和对单证的严格性往往也带来了以信用证欺诈为特征的信用风险，随着通讯技术的发达，信用证风险分为有意欺诈风险。

三是以非货权凭证进行议付情况下产生的风险。具有物权效力的单证仅限于海运的不记名提单和多式联运的不记名提单。如果出口企业采用空运或路运的方式，或者是以记名提单或货物收据进行议付，同时信用证中又设置了“软条款”，出口企业就会面临钱货两空的风险。

四开证人在信用证议付单据会有不符点的情况下，不愿意修改信用证，而以出具担保函作为代替。当此种情形下，银行没有付款保证的义务，信用证所提供的银行信用已经丧失，而转变为纯粹的商业信用。

2.3.2 由承运人引发的信用风险

近几年来进口商与货运代理联合诈骗的案例时有发生。进口商通过指定货运代理，并利用与货运代理之间的密切关系来取得货物的实际控制权。货物出运后，出口商将货运代理公司出具的提单副本传真给进，而进口商一直没有付款但是进口商已经用船公司向货运代理出具的船公司提单提取了货物而货运代理公司也不知所踪。

目前有一种更为隐蔽的利用货运代理欺诈的方式。进口商指定一家国外的货运代理公司，国外的货运代理公司委托国内货运代理公司负责订舱装运等事宜，最后国外货运代理公司获得船公司提单，并向出口商出具其签署的海运提单。由于出口商联系的主要是国内的货运代理公司而忽略了无单放货的风险。目前国内的判例显示在此种情况下国内的货运代理公司不承担任何责任。还有少数的情况下是承运人自身的诈骗行为。单船公司或货运代理公司收取出口托运的货物后将其转卖并逃之夭夭。

2.3.3 银行方面引发的信用风险

传统的信用证支付方式下，银行担当了非常重要的角色，利用自身的信用优势为贸易双方

建立一个相互信任的平台。随着我国进出口业务不断向更多的国家和地区发展，越来越多的银行参与到进出口贸易的环节中。由于各国金融管理体制和市场化程度的不同，有些银行本身就缺乏相应的资金实力，还有些银行在实际操作中不遵守国际商会的各项规定。[3]

2.4 企业自身方面引起的风险

由企业自身引起的风险，是国际贸易中信用风险最为关键的一环节，也是企业从微观方面有能力也最能直接改善，并易于看到成效的一环节，本文着重介绍这一环节引起的风险及其相关问题。

2.4.1 进出口企业急功近利的冒进心态

我国企业在扩大进出口方面存在贪大而忽视求稳的冒进心态，片面追求贸易量，忽视信用管理。很多企业一度以贸易量、创汇额为追求目标，不对回款率、利润率等财务指标进行考核，导致盲目追求进出口额的增加，而忽视进出口贸易信用风险。我国企业在国际化经营方面好大喜功，而国外一些企业正是抓住了这些企业急于进出口但经验不足的弱点，提出了苛刻的贸易条件，使国内企业处于不利地位，增加了进出口贸易信用风险。

2.4.2 固守传统观念，忽视资信调查

一些企业领导不重视客户的信息管理，在思想观念上认为信用管理开支不必要，忽视信用管理工作，以至于对客户的一些重要信息都未了解就匆匆做出交易决策。有些企业片面追求定单的数量，忽视其后艰难的账款回收工作，无视风险的存在。个别企业虽已初步认识到客户信息管理的重要性，但往往把注意力集中到一些小客户上，放松对那些知名的大客户的信息收集，认为那些大客户家大业大，不会落到无力偿还债务的境地，但事实上许多企业都有过大客户违

约导致坏账、造成巨大损失的惨痛经历。[1]

忽视资信调查、贸然签约的风险进出口企业对新结识的客户，常常因种种原因不根据信用管理程序而订立合同，上当受骗，这当中有的是进口商隐瞒真实资信、恶意欺诈，如经常通过熟人、特别是华人介绍，使我国某些企业放松警惕。企业在接触新客户时，没有资料积累，所能获得的客户信息也很有限，因此往往会因判断上的失误，导致选择实力较差的客户。而当企业面对一个能使自己获得较大经济利益的客户时，在巨大的利益诱惑下，放松了警惕，一心只想做成交易，结果造成货款两空。有些企业在与老客户合作时，认为已经掌握了较多的信息，双方情况较为熟悉而粗心大意，对于那些老客户在某些方面的变化视而不见，直到发生了信用风险时，已悔之晚矣。

2.4.3 各部门之间缺乏沟通

由于业务上的原因，有些客户的宝贵信息更多地集中在企业的某些部门，如销售部门和具体业务人员手中，其他部门由于分工和职能的不同，仅掌握了与自己业务密切相关的某一方面的信息。而各部门间又缺乏必要、有效的沟通和交流，这往往割断了客户各类信息之间的有机联系和信息的完整性，不利于企业管理者对客户作出整体的认识和判断。

2.4.4 企业缺少科学的信用管理制度

据统计，我国外贸企业选择以信用证作为结算方式的比例达到70%，坏账比例为5%，而美国企业采用信用证结算的比例为20%，其坏账比例仅为0.25～0.5%。在我国全部逾期未收境外应收账款中，拖欠3 年以上的占10%，1 年以上的占30%，半年至1 年的占25%，半年以内的占35%。一般而言，逾期拖欠时间越长，应收账款催收的难度越大，成为坏账的可能性越高。[4]

信用证方式是比赊销方式更为安全的结算方式，但是我国企业采用信用证方式比美国企业采用赊销方式的坏账率还要高出很多。这说明这里不是付款方式本身的问题。（当然,不同的结算方式风险是不同的。）但这里问题的关键是企业是否建立了科学、完善的信用风险管理体制。外贸企业只有建立了一套科学、完善的信用风险管理体制，才有可能降低风险，并将风险可能导致的损失降至最低。企业的信用风险管理还是一个动态的全过程管理,从订立合同前的客户信息收集到交易过程中的合同管理以及履行合同中的应收账款管理等。

一个企业如果没有信用管理制度，那么它将无法对客户的一系列信息进行全方位的分析，缺乏对客户信用的监控，以至各部门工作相互脱节，无法确定客户的信用等级，也就无法采用相应的信用政策，这就大大地影响了企业营运资金的流动性，造成日后的货款拖欠。同时，给拖欠的应收账款的追讨也造成一定的难度，更加大了信用风险的可能性。交易后，缺乏系统的信息跟踪反馈机构，不少企业只重视成交和交货这两头信息，忽视备货、结算及客户意见的反馈信息……而不健全的信用管理制度，会使各部门之间在信用管理职责上分工不清，缺少规范、严格的信用政策，产生信用风险也在所难免。

3 防范措施与对策分析

3.1 防范进出口贸易信用风险的宏观对策

进出口贸易信用风险是一个涉及到国际政治、经济、文化等的综合课题，必须依靠政府、社会企业的合力来共同防范。

第一、制定防范进出口贸易信用风险的相关制度、规则和中长期规划。我国已经加入WTO，要想在这场竞争中获胜，就必须建立一套完善的社会信用管理体系，要立足长远，制定进出口企业防范出口贸易信用风险的中长期规划。

第二、促进并实施征信数据的开放，实现信息资源的共享。应以法律的形式规范公共信息、征信数据的取得和使用程序。即使对于那些不宜在全社会公开的信用信息，政府也应有一套信用管理和获得信息的规范、有效的渠道，建议对此加快立法步伐。

第三、增加财政资金投入，支持信用体系基础设施建设。政府应该拿出专项资金支持信用体系基础设施的建设，进一步完善企业信用信息查询系统。

第四、大力发展信用管理服务行业和信用保险业。要为企业资信调查业、资产调查业、资信评级业、保理服务业等信用管理服务行业的发展创造必要的政策环境，要加快引导和培育市场对信用产品的需求。

第五、支持和发挥行业协会等民间组织和机构的作用。政府要积极鼓励企业和信用管理服务行业按照自愿的原则发起成立信用行业协会，以此促进信用行业从分散经营盲目竞争到联合经营协调发展，推动行业技术标准的规范，促进信用数据的共享和减少重复建设，这有助于全国良好信用环境的形成。信用行业协会可接受政府委托制定技术标准，其工作重点是强化会员的守信和维权意识，改善行业内的信用秩序，引导征信业企业健全信用管理制度；建立行业内的失信惩罚机制，合法地对严重失信者予以惩罚，美国的不良信用惩罚机制，就是由民间运作并自愿执行的。

第六、加大惩治力度，建立失信惩罚制度，加大国外失信者的违约成本。

第七、加强信用的宣传、普及、教育、研究和开发。信用体系建设是一项长期性、制度性的工作，要利用多种形式大力开展诚实守信教育，普及现代市场经济的信用文化和信用意识，加大舆论宣传和监督力度，形成“讲信用、守信用、用信用”的良好社会氛围。

第八、建立企业在出口贸易信用管理方面与信用管理服务行业、银行之间的互动机制。建立企业进出口贸易在信用管理方面与信用管理服务行业、银行之间的互动机制可以节约社会资源、信息共享，有效地共同防范进出口贸易信用风险。

3.2 防范进出口贸易信用风险的微观对策

3.2.1 加强企业内部管理，建立信用风险控制与管理机制

企业应该制定严格的风险控制管理制度，并且紧紧围绕余贸易的各个环节，于合同签订之前进行资信调查，到商谈合同、拟定合同、执行合同、合同完成后支付等过程进行跟踪和调查、监控，严格控制贸易各个环节的风险。如海尔集团为加强信用风险控制，制订的采购《基本合同》文本就达数十条，3000多字除此以外，还有其他补充协议。

一是要建立客户管理机制。

（1）资信管理。属于信用风险管理的事前管理，客户信息动态管理是客户资信管理的基础工作，客户的全部信息应由企业“客户网络中心”统一进行管理监控，并随时修订、补充和完善。建立客户信息管理系统后，就要对客户的信用进行调查，这既可由企业内部专门机构和专职人员完成，也可委托专门的资信调查机构完成。调查的内容有：客户的品质、能力、资本、抵押的条件(“五C”系统)；客户与企业往来的历史记录；客户的规模、财务状况、发展前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。[8]

目前对客户的资信进行评价主要采用两种方法：一是以预计的坏帐损失率作为标准；二是利用若干反映企业信用质量的因素，确定每个因素的权数，用加权平均法或其他分析方法，计算出信用质量的评估分数。

（2）客户授信管理。既是信息风险管理的事中管理，也是信用管理的核心工作，即由专门的客户信用审核部门对信用额度进行审查和控制。在评定客户信用等级，决定给予信用时，，应根据与客户以往的交易记录，履约情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审核部门来决定其信用额度。对于新客户和其他信誉不高、信用状况有争议的客户，必须要求附带一定的条件，如保证、抵押、质押、和定金等，并要认真鉴别。当提供抵押担保时，对特定的担保物，必须向有关部门办理登记后，合同方能生效。决定信用额度后，就要对客户实施严密的风险跟踪，如出现不利因素，发生销量下降，法律纠纷，财务收支危机，企业信用风险管理部门应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。

二是加强中间渠道的管理。

一定要选择符合商务部规定的有合法资质的国际货物运输代理企业，并考察其资信情况。对于进口商指定的国际货运代理，如果不符合要求，必须要求进口商更换承运人，或者由有资质和实力的国际货运代理人提供担保。国外的开证行或代收行，可以通过国内银行对其资信情况进行了解。对于资信差的开证行或代收行，应当要求其提供保兑行，或采取自寄单据的方式进行交易。

三是规范企业进出口合同和信用证管理，避免合同纠纷，防止“陷阱”条款，严禁口头合同成交。要科学地拟定销售合同条款，注意合同的合理性、准确性和完整性，同时注意合同中数量、品质、包装、运输、保险、商检、仲裁、不可抗力等条款的前后呼应，防止对方利用合同的漏洞、不完整性，故意不支付货款或少支付货款。在信用证支付条件下，对开证银行、结算单据做完整准确的规定，为履约后制单做到单单一致、单证一致奠定基础。对于收到的信用证，必须进行严格的审核，防止“软条款”及信用证条款前后不符，只有在确保能够提供信用证要求的所有单证的情况下才能执行该信用证。在订立D /P 远期支付条件时，必须在合同和托收指示中明确其含义，以免给进口商和银行造成误解。

四应收帐款管理。

属于信用风险管理的事后管理，即设立专门机构对应收帐款实行严格的监控。同时，应依据会计核算谨慎性原则的要求，建立坏帐准备金制度，核算坏帐损失。

应收帐款管理，一方面要针对货款未收回前可能出现的各种风险，采取必要的防范措施；另一方面要对每笔应收帐款进行帐龄分析，再采取适宜的收帐政策，收帐政策是指信用条件被违反时，企业采取的收帐策略。

另外，还应该严肃企业纪律、强化风险约束，将应收账款作为业务人员考核指标之一。实行资金有偿占用制度，杜绝业务人员内外勾结进行逃汇。并且努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性。

3.2.2 充分利用社会资源，避免重复建设

在加强企业内部管理，建立企业信用风险控制与管理机制的同时，充分利用社会资源，避免重复建设。

若市场上存在专业的风险评测与管理机构，可以将风险控制的一部分任务交由更专业的银行或者其他机构管理，这样即节省了企业的支出，杜绝重复建设对社会资源的冗余和浪费，又已更低的成本获得了更加专业的服务和效用。

3.2.3 积极利用风险融资手段，转移进出口信用风险

风险融资是企业进行风险管理的主要手段。企业通过支付一定的风险融资成本，将企业面

临的风险转嫁，保证企业财务的稳定性。此种方式开始是由首先在西方适用并在国内有一定的影响。

一是采用福费廷。

福费廷是指远期信用证项下的票据买断业务。出口企业在远期信用证项下提交单据并获开证行承兑后，即可向国内银行申请经办福费廷业务。一旦国内银行接受福费廷业务，出口企业即时获得货款，并将收汇风险全部转嫁给经办银行。国内银行承办福费廷业务一般要求开证银行有非常好的资质和实力，或者是与其有相互业务代理关系的银行。

二是开展国际保理。

随着买方市场的形成，越来越多的企业开始采用赊销等信用付款条件来提升出口竞争力。当国内出口商在采用赊销或承兑交单进行贸易并对进口商资信状况没有很大把握的情况下，为保证收汇安全，可以申请做国际保理。出口商与出口保理商(国内商业银行) 签订保理合同后，出口保理商寻找合适的进口保理商(进口商所在地银行或保理公司)，由进口保理商提供进口商的信用风险担保、应收账款追收服务。出口商在得到进口保理商审批的信用额度后，出运符合合同规定的货物，如遇进口商破产或违约拒不付款的情况，进口保理商负责赔偿信用额度内的全部款项。此外，出口保理商还可以为出口企业提供不超过信用额度80% 的融资。

三是投保贸易信用保险。

目前我国的进出口信用保险由中国进出口信用保险公司(以下简称中信保)经办。出口商可以与中信保签订保险合同，保险公司在对进口商进行资信调查后，审批一定的信用额度。货物出运后，如由于进口商财务、信用发生问题或因进口方国家风险导致货款无法收回，出口商可

向保险公司索赔，由此提高收汇安全性。同时出口商还可以通过将赔款权益转让给银行，顺利地向银行申请到保单融资。[3]

四是采用债权担保。

为了减少进出口贸易信用风险，企业可以采用债权担保的手段转移风险。债权担保是债务人委托保证人为债权人提供信用担保的风险转移方式。债权担保能够保证债务履行，可以降低进出口贸易信用风险，一旦债务人违约，债权人可以根据合同规定向担保人索偿，或通过抵押物、质押物、留置物受偿，从而减少和转移信用风险，保证进出口贸易的持续增长，促进资金流转。

4 结论

在市场全球化的今天，中国企业在参加国际分工的同时，面临着本身经验较少，经济实力相比较而言不占优势的问题，在竞争尤其激烈的今天，如何在竞争中取胜，是摆在每一个企业面前一道至关重要的课题。

至此，对本课题查阅的资料进行分析考虑，根据企业交易的生命周期来看，从第一阶段，企业与客户磋商并签订合同，货物交易过程，到最后完成交易获得薪酬利润的过程。从每一笔交易的开始至结束，无不渗透有信用风险，如果细究其每一个风险来看，都是一个大的课题，这里就所有的信用风险，做一个整体的介绍和讨论。

这其中，国际影响，国家宏观调控，社会意识与设施，企业微观政策，以致个人因素，都对企业信用产生巨大影响，控制信用风险，是一个巨大并繁杂的过程，这需要国家，社会，企业，个人的共同努力。企业的外部环境对于企业的发展虽然起着重要的作用，但是对于企业自

身来说，这些环境很大程度上并不是企业自身能控制的，对于微观方面，比如企业自身的制度，组织结构问题，企业都能在很大程度上改善并且防范风险，进而增加企业盈利，增强企业实力。

参考文献

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[2] 张茂荣. 论外贸企业的信用风险管理[J].经济师.2004(11)

[3] 刘滢,金汉光. 外贸出口业务中的信用风险及其管理[J].财贸研究.2005(01)

[4] 孙康,唐琪. 浅议外贸企业信用风险管理[J].对外经贸财会.2006(03)

[5] 刘正良. 我国企业出口中的信用风险及其防范[J].科技与经济.2000(06)

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[13] 张晓东. 浅谈外贸企业的信用风险管理[J].营销策略.2007

[14] 朱从敏,杨征. 浅析企业信用风险管理体系[J].财会月刊.2000(18)

[15] 周洪武. 搞好企业信用风险管理[J].中国机电工业.2001(21)

[16] 喻建红. 加强企业信用风险控制的方法[J].经济师.2003(11)

[17] 王军哲,林发彬. 我国企业防范出口信用风险的策略思考[J].新疆财经.2002(05)

[18] Donald G. Ross, Richard H. Pike. Export credit risks and the trade credit offer：some Canadian evidence. Journal of Multinational Financial Management MANAGEMENT. 7 (1997) 55-70

附录：开题报告

一、选题的背景和意义

在经济全球化时代，成功地进入国际市场、积极参与国际分工与合作是一国经济具有国际竞争力的重要标志，是一国经济发展的强大推动力，是一国走向繁荣昌盛的必由之路。随着经济全球化的展开，国际市场将为我国外贸企业提供更多的贸易机会。我国外贸企业积极参加国

际经济活动，一方面，对国内经济水平具有极大的促进作用，增强了我国整体经济实力，同时也壮大了企业自身的实力。另一方面，这机会中也潜伏着更多的贸易风险。由于我国抗风险能力还不够强，国际贸易经验不够成熟。因此在国际贸易中不免遇到各种障碍，面临着各种风险。

选题的第二个意义就是针对这些问题进行分析，借鉴现有的风险防范机制极其提议，总结出风险防范的规律极其启示。

二、文献综述

1 关于信用风险现状及综述

信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是指由于出口商信用原因导致的出口商货款拖欠或灭失的风险，即债权人不能按期偿还债权人的债务造成债权人出现呆、坏帐的可能性。加强管理，化解信用风险是每个外贸企业的当务之急。

2 对信用风险形成原因的探究

2.1 企业自身的心态问题

张晓东在《浅谈外贸企业的信用风险管理》中提出企业信用管理观念淡薄的问题。他提出某些外贸企业为完成控股股东下达的经营目标、片面追求贸易量及创汇额等指标绝对值，而忽略了成本利润率、销售利润率等重要的财务指标相对值的作用。在贸易过程中，只要有营业额，

即便是有风险性的结算方式也会接受，这样最终导致了信用风险的大幅度增加，造成了大量的坏账。

2.2 企业部门设置和分工问题

企业内部机构职责不明。出口企业信用风险意识淡薄，大多数企业都未设置信用管理部门，职责分工不明、相互扯皮、管理效率低下。目前大多数出口企业的信用管理职能分散在财务、销售等各个部门，缺少明确的目标和职能界定。在《出口贸易信用风险的形成及防范》肿，杨光指出这一问题。

2.3 企业对客户的资信调查方面的不足

陈岩在《论现代企业信用风险管理》提出了这儿问题的重要性，某些企业固守传统观念。一些企业领导不重视客户的信息管理，在思想观念上认为信用管理开支不必要，忽视信用管理工作。有些企业片面追求定单的数量，忽视其后艰难的账款回收工作，无视风险的存在。个别企业放松对那些知名的大客户的信息收集，事实上许多企业都有过大客户违约导致坏账、造成巨大损失的惨痛经历。

2.4 缺乏有效的信用管理机制

据有关机构统计，我国出口贸易中，大部分货款结算方式是使用信用证方式。我国使用托收方式的比例很低，大约为30 %。在美国情况正好与我国相反，绝大多数情况下使用托收、汇付等商业信用方式，而极少使用信用证方式。付款方式本身是存在一定的风险，并且信用证方式比托收方式的风险小很多。我国采用了信用证方式，但逾期应收账款的比例居高不下的原因有很多，其中很重要的一点是与信用管理制度不健全有关。张茂荣在《论外贸企业的信用风险管理》中指出以上问题，提出了信用管理机制对外贸企业增强抵抗风险能力的重要性。

3. 对信用风险的对策及管理

3.1 首先，企业领导及工作人员对于风险控制有着深刻的认识和重视。

最高领导人必须对本企业信用风险管理给予足够的重视。企业最高管理者必须认清信用风险。张继焦在《信用风险管理企业发展之本》提到最高领导人必须对本企业信用风险管理给予足够的重视。企业最高管理者必须认清信用风险管理中存在的问题，并将需要解决的这些问题提到议事日程、列为企业管理中的一项重要工作。相应地，企业的各级管理人员应具备足够的信用风险防范意识和管理知识。

3.2 企业内部建立信用风险管理机制

勾结进行逃汇。

朱从敏，杨征在《浅析企业信用风险管理体系》中也对相似的问题提出了自己的观点和看法，对应收账款管理进行了阐述。应收账款管理属于信用风险管理的事后控制,即设立专门机构对应收账款实行严格的监控。并在已有应收账款档案的基础上,建立坏账准备金制度,正确核算坏账损失。一方面要针对货款未收回前可能出现的各种风险,采取必要的防范措施。另一方面要对每笔应收账款进行账龄分析,再采取合理的收账政策。

3.3 充分利用社会资源，避免重复建设

现在在社会上成立了许多资信调查与管理的专门机构，企业可以根据自己的需要选择一些专门机构管理资信，同时也避免了社会资源的浪费。

资信调查专门机构一般采用跨国公司形式，在全球设立分支机构并建有信息网，在公司内部进行信息交换和实行资源共享，所以，信息成本低廉，获取速度快捷。此外，各国咨询调查机构间的国际合作也正起着重要的作用。在进行信用调查的过程中，还可适当地通过驻外商务处、银行分行以及专业的信用调查系统，已达到更为全面、准确地评估对方信用状况。徐海宁《关于我国外贸企业出口信用风险控制的研究》

3.4 努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性

尽快提高信用管理人员的素质。信用管理是一项专业性、技术性和综合性工作。企业往往需要专门的信用管理人才，由其根据信用管理的特点和内容，运用先进的信用管理技术和方法，例如客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款技术等，制定出企业的信用政策以降低信用风险所带来的损失。王军哲，林发彬《我国企业防范出口信用风险的策略思考》作出了对这方面的思考。目前，我国有关部门在信用风险方面的人才培训和教育工作未能跟上，国家尚缺乏信用风险方面的人力资源。因此，企业应尽快通过各种培训方式提高信用管理人员的素质。此外，企业的财务人员、业务人员也应具备足够的信用管理知识和技术。这样，企业对信用风险的防范才能真正的落到实处。

3.5 善于应用各种工具转移风险

国际上较为通行的方法有出口信用保险、出口保理、福费廷以及客户担保和质押。鉴于外贸业务的特殊性，客户的担保和质押在实务中较难执行，因此加强出口信用保险意识，采用出口保理等方式，有效地降低企业信用风险成本。以出口保险为例，出口信用保险以国家财政为后盾，现已成为提供风险保障的政策性支持措施，也是WTO 规则原则上允许的支持出口政策手段，欧美发达国家出口信用保险涵盖范围达30%。因此中国的外贸企业应该合理地采用信用风险转移手段，一则可以降低信用风险，二则可以加快资金融通，实现双赢的目标。孙康，唐琪在《浅议外贸企业信用风险管理》中指出以上西方国家普遍应用的减少风险的问题，并建议中国的外贸企业也可借鉴此经验，推广应用这一手段。

三、研究思路

先研究信用风险的种类，；再针对不同的信用风险分析其产生的原因，尤其是其中最关键

的原因。然后根据前面分析总结信用风险出现的原因，提出其解决方案，和管理上应该采取的措施。

四、拟创新点

以前的研究者多为针对风险原因写出抗拒风险的措施。本文全面低分析信用贸易应注意的问题。并全面搜集资料，结合多方面的观点，结合中国的国情，提出对于中国贸易者来说在贸易中比较实际有用的观点。

五、研究方法

实证研究和规范研究相结合，即在总结历史上的贸易信用风险问题的基础上提出现在应该注意的问题；在现有社会环境的基础上与实践出发提出建议；并提出由于国际经济的发展和国际形势的变化，信用风险领域在历史的基础上出现的新问题和新解决方案。

六、结构

1 导言

2 我国对外贸易中存在的信用危险及其原因

2.1 简述国际方面

2.2 简述社会方面

2.3 简述于贸易相关的微观方面

2.4 详述企业自身方面引起的风险

3 防范措施及其对策分析

3.1 简述防范出口贸易信用风险的宏观对策。

3.2 详述微观方面的对策

3.2.1 加强企业内部管理，建立企业信用风险控制与管理机制。

3.2.2 充分利用社会资源，避免重复建设。

3.2.3 转移出口信用风险。

4 结论

致谢

经过半年时间，我的毕业论文《国际贸易中的信用风险及其防范》在天津商业大学经济学院完成了。其中遇到了很多困难，但是一一克服了。这是第一次独立完成比较有一定难度的工作，收获很多。

首先，我要感谢论文指导老师刘小军老师，从选题到结稿，一直耐心地指导，论文中即便

非常微细的问题，也能发现并指出。从论文的雏形一直到完全完成，论文发生了比较多的变化，这其中刘老师给了很大的帮助和指导。

再次，论文的完成也得助于我四年专业知识的培养，没有那四年的课程，我也无法看懂众多文献的内涵，更无法从中汲取观点。所以，在此我要感谢四年来培养教育我的所有老师，正是他们的悉心教授，给了我更多的知识和更宽广的明天。

最后，我感激于我的学校，给我提供了一个良好的学习环境，这里设施齐全，令我在完成论文的过程中得到所有必须的资料和帮助。感激与给予转载和引用权的资料、文献、研究思想和设想的所有者，给我提供了建造论文的思想依据和资料。

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