B.应付票据 C.资本公积 D.盈余公积
2.利润表的终点是( )。 A.特定会计期间的收入 B.本期的所有者盈余 c.与收入相关的成本费用 D.本期的所有者权益
3.一家企业的应收账款周转率为5，那么该家企业平均需花( )天收回一次账面上的全部应收账款。 A.5 B.73 C.30 D.70
4.财务报表分析是( )进行证券分析的重要内容。 A.公司董事 B.总经理 C.基金投资商
D.基金投资经理或研究员
5.( )是用来衡量企业长期偿债能力的指标。 A.流动性比率 B.财务杠杆比率 C.营运效率比率 D.盈利能力比率
6.权益乘数的计算方法是( )。 A.资产除以所有者权益 B.负债除以所有者权益 C.资产除以负债 D.负债除以资产
7.李先生将1000元存入银行，银行的年利率是5%，按照单利计算，5年后李先生能取到的总额是( )元。 A.1250 B.1050 C.1200
D.1276
8.按照( )的计算方法，每经过一个计息期，要将所生利息加入本金再计利息。 A.复利 B.单利 C.贴现 D.现值
9.某企业有一张带息票据(单利计息)，面额为12000元，票面利率为4%，出票日期为4月15日，6月14日到期(共60天)，则到期日的利息为( )元。 A.60 B.120 C.80 D.480
10.某公司从银行取得贷款30万元，年利率为6%，贷款期限为3年，到第3年年末一次偿清，该公司应付银行本利和为( )万元。 A.36.74 B.38.57 C.34.22
D.35.73
1.( )，首批3个5年期国债期货合约正式在中国金融期货交易所推出。
A.2013年9月6日 B.2011年5月6日 C.1998年4月7日 D.2000年6月8日
2.对冲平仓是指在市场上买卖与自己合约品种( )的期货。 A.数量不等 B.方向相同 C.方向相反
D.前三项都不对
3.关于交易所的交易时间，说法错误的是( )。 A.期货合约的交易时间是固定的
B.一般每周营业4天，周五、周六、周日及国家法定节假日休息 C.每个交易所对交易时间都有严格的规定
D.各交易品种的交易时间也可以不同，由交易所安排 4.下列关于期权合约要素的说法中，错误的是( )。
A.期权费是期权合约中唯一的变量
B.期权合约的买方为买入期权的一方，即支付费用从而获得权利的一方，也称期权的多头
C.期权合约的卖方为卖出期权的一方，即获得费用因而承担着在规定的时间内履行该期权合约义务的一方，也称期权的空头
D.期权合约的标的资产即期权合约中约定交易的资产，必须是金融资产
5.一份期权合约的价值等于其( )。 A.内在价值 B.时间价值
C.内在价值与时间价值之差 D.内在价值与时间价值之和
6.( )指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，既不能提前也不能推迟。 A.欧式期权 B.美式期权 C.看涨期权 D.看跌期权
7.下列关于期权合约价值的说法中，错误的是( )。 A.一份期权合约的价值等于其内在价值与时间价值之和
B.时间价值是指在期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值
C.内在价值是指在期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值
D.期权合约的价值可以分为内在价值和时间价值
8.( )是指互换合约双方同意在约定期限内按不同的利息计算方式分期向对方支付由币种相同的名义本金额所确定的利息。 A.互换合约 B.利率互换 C.股权互换 D.信用违约互换
9.另类投资的局限性不包括( )。 A.缺乏监管和信息透明度 B.流动性较差，杠杆率偏高
C.估值难度大，难以对资产价值进行准确评估 D.分散风险
10.杠杆收购的关键是( )。
A.发行股票 B.举债 C.套期保值 D.基金
1.如果某债券基金的久期是5年，那么，当市场利率下降1%时，该债券基金的资产净值将增加( )。 A.1% B.5% C.10% D.15%
2.我国货币基金不得投资于剩余期限高于( )天的债券。 A.360 B.397 C.270 D.180
3.( )是通过星级将某基金在同类基金中的排位情况简单清晰地表示出来的一种方法。 A.基金风格 B.基金星级评价 C.基金业绩计算 D.基金分类
4.根据全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款，在计算总收益时，必须计入投资组合中持有的( )的收益。 A.现金
B.现金等价物
C.现金及现金等价物 D.存款
5.根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定的基金分类标准，( )以上的基金资产投资于股票的，为股票基金。 A.75% B.80% C.85% D.90%
6.下列不属于常见的基金回报率计算期间的是( )。 A.最近一月 B.最近两月 C.最近三月
D.最近六月
7.目前，托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括( )和( )。
A.托管人结算模式;券商结算模式 B.共同对手结算模式;逐笔清算模式 C.货银对付模式;净额交收模式 D.净额交收模式;全额交收模式
8.为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入( )制度安排。
A.货银对付 B.分级结算 C.净额清算 D.共同对手方
9.托管人委托负责境外资产托管业务的境外资产托管人应符合的条件有( )。
A.在中国大陆设立，受当地政府、金融或证券监管机构的监管
B.最近两个会计年度实收资本不少于1O亿美元或等值货币，或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货币
C.有足够的熟悉境外托管业务的专职人员
D.最近1年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查
10.下列关于回转交易的说法中，错误的是( )。 A.权证交易当日不能进行回转交易
B.深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权份额协议交易实行当日回转交易
C.B股实行次交易日起回转交易 D.债券竞价交易实行当日回转交易
1.目前，托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括( )和( )。
A.托管人结算模式;券商结算模式 B.共同对手结算模式;逐笔清算模式 C.货银对付模式;净额交收模式 D.净额交收模式;全额交收模式
2.( )是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 A.基金资产估值 B.证券投资基金
C.共同基金 D.单位信托
3.下列关于回转交易的说法中，错误的是( )。 A.权证交易当日不能进行回转交易
B.深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权证份额协议交易实行当日回转交易
C.B股实行次交易日起回转交易 D.债券竞价交易实行当日回转交易
4.基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用不包括( )。 A.申购费 B.赎回费 C.基金转换费 D.基金管理费
5.暂停对基金估值的情形有( )。
I.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时
11.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时
Ⅲ.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益 已决定延迟估值
Ⅳ.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的 A.I、Ⅱ、Ⅲ B.I、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
6.我国股票基金大部分按照( )的比例计提基金管理费，债券基金的管理费一般低于( )。 A.1.5%;1% B.2%;1.5% C.2%;1.5% D.1.5%;2%
7.基金会计报表不包括( )。 A.所有者权益表 B.资产负债表
C.利润表 D.净值变动表
8.( )按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。
A.基金托管人 B.基金销售机构 C.注册登记机构
D.基金设计的会计事务所
9.下列有关基金利润的说法中，正确的是( )。
A.基金利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等
B.基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及佣金等
C.利息收入是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益
D.利息收入指基金资产在运作的过程中产生的各种利润
10.基金卖出股票时按照( )的税率征收证券交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。 A.1‰ B.3‰ C.5‰ D.1.5‰
1.【答案】B(P137)
【解析】所有者权益包括以下四部分：一是股本，即按照面值计算的股本金。二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等。三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积。四是未分配利润，指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。
2.【答案】B(P139)
【解析】利润表的起点是公司在特定会计期间的收入，然后减去与收入相关的成本费用;利润表的终点是本期的所有者盈余。利润表的基本结构是收入减去成本和费用等于利润(或盈余)。 3.【答案】B(P146)
【解析】应收账款周转天数=365/应收账款周转率=365/5=73(天)。 4.【答案】D(P142)
【解析】财务报表分析是基金投资经理或研究员进行证券分析的重
要内容，通过财务报表分析，可以挖掘相关财务信息进而发现企业存在的问题或潜在的投资机会。 5.【答案】B(P145)
【解析】与流动性比率一样，财务杠杆比率同样是分析企业偿债能力的风险指标。不同的是，财务杠杆比率衡量的是企业长期偿债能力。由于企业的长期负债与企业的资本结构及使用的财务杠杆有关，所以称为财务杠杆比率。
6.【答案】A(P145)
【解析】权益乘数和负债权益比是由资产负债率衍生出来的两个重要比率，权益乘数的计算方法是资产除以所有者权益。 7.【答案】A(P152)
【解析】5年后李先生能取到的总额为：1000×(1+5%×5)=1250(元)。 8.【答案】A(P152)
【解析】复利是计算利息的一种方法。按照这种方法，每经过一个计息期，要将所生利息加入本金再计利息。这里所说的计息期，是指相邻两次计息的时间间隔，如年、月、日等。 9.【答案】C(P152)
【解析】该票据到期利息为：12000×4%×60/360=80(元)。 10.【答案】D(P151)
【解析】第n期期末终值的一般计算公式为：FV=PV×(1+i)n。故公司应付银行本利和为：30×(1+6%)3=35.73(万元)。1.【答案】A(P238)
【解析12013年9月6日，首批3个5年期国债期货合约正式在中国金融期货交易所推出。 2.【答案】c(P241)
【解析】期货交易中的头寸是指多头或空头。对冲平仓这一交易行为是指若持仓者在到期日前改变已有的头寸，在市场上买卖与自己合约品种、数量相同但方向相反的期货。 3.【答案】B(P239)
【解析】期货合约的交易时间是固定的，一般每周营业5天，周六、周日及国家法定节假日休息。一般每个交易日分为两盘，即上午盘和下午盘。各交易品种的交易时间也可以不同，由交易所安排。 4.【答案】D(P245)
【解析】期权合约的标的资产即期权合约中约定交易的资产，可以是实物商品、金融资产、利率、汇率或各种综合价格指数等。 5.【答案】D(P247)
【解析】期权合约的价值可以分为两部分：内在价值和时问价值。一份期权合约的价值等于其内在价值与时间价值之和。 6.【答案】A(P246)
【解析】按期权买方执行期权的时限分类，期权可分为欧式期权、美式期权。欧式期权指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，既不能提前也不能推迟。美式期权则允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权。
7.【答案】C(P247)
【解析】期权合约的价值可以分为内在价值和时间价值。一份期权合约的价值等于其内在价值与时间价值之和。时间价值是指在期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。 8.【答案】B(P250)
【解析】利率互换是指互换合约双方同意在约定期限内按不同的利息计算方式分期向对方支付由币种相同的名义本金额所确定的利息。 9.【答案】D(P259—260)
【解析】另类投资产品虽然具有其独特的优势，但同时也具有一定的局限性，主要表现在：缺乏监管和信息透明度;流动性较差，杠杆率偏高;估值难度大，难以对资产价值进行准确评估。 10.【答案】B(P264)
【解析】杠杆收购是指筹资过程当中所包含的债权融资比例较高的收购形式。杠杆收购的关键在于举债，即进行杠杆收购之后，一个企业资金结构当中债权和股权的比例。
1.【答案】B(P341)
【解析】根据久期的定义，债券价格的变化即约等于久期乘以市场利率的变化率，方向相反。因此，当市场利率下降1%时，该债券基金的资产净值将增加5%。 2.【答案】B(P342)
【解析】货币基金同样会面临利率风险、购买力风险、信用风险、流动性风险。我国货币基金不得投资于剩余期限高于397天的债券，投资组合的平均剩余期限不得超过180天。 3.【答案】B(P358)
【解析】基金星级评价是通过星级将某基金在同类基金中的排位情况简单清晰地表示出来的一种方法。一般根据基金在过去一定时期内的业绩计算其收益率以及风险水平等因素，根据计算结果对基金给予星级评定。 4.【答案】C(P359)
【解析】根据全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款，在计算总收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益。 5.【答案】B(P357)
【解析]2014年7月7日，中国证监会颁布了《公开募集证券投资基金运作管理办法》，其中规定了基金的分类标准之一为，80%以上的基金资产投资于股票的，为股票基金。 6.【答案】B(P358)
【解析】常见的基金回报率计算期间有：最近一月、最近三月、最近六月、今年以来、最近一年、最近两年、最近五年、最近十年等。 7.【答案】A(JP47)
【解析】托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括托管人结算模式和券商结算模
式。
8.【答案】D(JP46)
【解析】为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入共同对手方的制度安排。 9.【答案】C(JP65)
【解析】托管人可以委托符合下列条件的境外资产托管人负责境外资产托管业务：在中国大陆以外的国家或地区设立，受当地政府、金融或证券监管机构的监管;最近1个会计年度实收资本不少于10亿美元或等值货币，或托管资产规模不少于1000亿美元或等值货币;有足够的熟悉境外托管业务的专职人员;具备安全保管资产的条件;具备安全、高效的清算、交割能力;最近3年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。 10.【答案】A(JP44)
【解析】根据我国现行的有关交易制度规定，债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易。
1.【答案】A(JP47)
【解析】托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括托管人结算模式和券商结算模式。 2.【答案】A(JP70)
【解析】基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 3.【答案】A(JP44)
【解析】证券的回转交易是指投资者买入的证券，经确认成交后，在交收完成前全部或部分卖出。根据我国现行的有关交易制度规定，债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易，即投资者可以在交易日的任何营业时间内反向卖出已买入但未完成交收的债券和权证;B股实行次交易日起回转交易。深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权份额协议交易也实行当日回转交易。 4.【答案】D(JP76)
【解析】基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用包括申购费、赎回费、基金转换费;基金管理过程中发生的费用包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。 5.【答案】D(JP75)
【解析】当基金有以下情形时，可以暂停估值：(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。(3)占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。(4)如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。(5)中国证监会和基金合同认定的其他情形。 6.【答案】A(JP77)
【解析】目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于
0.33%。
7.【答案】A(JP82)
【解析】基金会计报表包括资产负债表、利润表、净值变动表等报表。
8.【答案】A(JP81)
【解析】基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。
9.【答案】A(JP88)
【解析】B选项，基金利润来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入等;C选项，投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益;D选项，基金利润指基金资产在运作的过程中产生的各种利润。 10.【答案】A(JP93)
【解析】根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。
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