公司费用开支控制制度

第一条 为了加强公司费用支出的内部控制，降低费用开支，防范费

用开支中的差错与舞弊，根据《深交所上市公司内部控制制度指引》等法律法规，结合本公司费用支出的特点和管理需要制定本制度。

第二条 本制度所指费用控制主要指公司各部门管理费用支出的预

算、执行、控制、报告、考核等内容。

第三条 本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。 第四条 公司建立费用控制岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的

职责与权限，确保办理费用开支的不相容岗位相互分离、制约和监督。

费用开支控制中，不相容的岗位至少包括： （1）费用预算的编制与审批分离； （2）费用支出的审批与执行分离； （3）费用支出的执行与相关会计记录分离。 第五条 公司费用开支严格规范和执行如下程序：

（一）预算编制与审批； （二）支出审批与执行；

（三）控制、核算和考核。

第六条 公司费用控制岗位的基本分工如下：

（一）各部门上报年度、月度费用开支预算； （二）总经理办公会批准预算；

（三）各部门经理对本部门费用开支进行控制； （四）财务审核人员根据预算对各部门费用进行控制； （五）财务审核人员对费用开支的真实性、完整性、合法性、

合规性进行审核；

（六）财务部负责费用支出的核算与报告；

（七）审计部负责定期审计检查费用开支的合规性、合理性

和会计记录的正确性与及时性，同时对费用预算控制的执行情况进行审计；

（八）公司总经理负责有关费用支出的审批。

第七条 发生各项期间费用支出时，由财务部门严格按预算控制，超

出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出程序如下： （一） 费用支出部门填写“费用报销单”；

（二） 按照公司规定的审批权限请有关领导在“费用报销

单”上审批签字；

（三） 会计在审核无误、有预算指标的前提下，填制登记；

（四） 费用支出经办人根据费用支出情况到出纳人员处

办理费用报销手续。

第八条 费用的发生和付款要严格执行公司授权文件的规定，各级审

批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。财务审核人员对越权审批的费用开支一律不予列支，同时应向越权审批人上级授权部门报告。

第九条 个人因公借款需填写借款申请并附用款预算及预计报账时

间，由所在部门负责人初审后，财务部核对该员工个人往来和预算，报财务经理批准。

（一） 各部门经理是本部门人员借款的第一担保人； （二） 新进员工在试用期内原则上不能进行借款；

（三） 财务部应对个人逾期借款建立催收制度，于月末以部门为

单位，对逾期借款发出“逾期借款催收单”，由借款人对逾期原因进行解释，部门经理签署意见；

（四） 个人借款应坚持“前账不清，后账不借”的原则，对长期

拖账不报或经常多借少报的职工应严格控制借款。

（五） 不允许以他人名义借款和强迫他人为自己借款。 （六） 原则上不允许个人因私借款。

第十条 公司内人员因特殊情况需在关联公司内借款，必须由其所在

公司财务部书面认可，借款人在借款手续上签字。双方公司

交接此项账务的时间不得隔月并注意核对。

第十一条 长期驻外或经常出差的职工和驻外下属机构需留备用金，

备用金申请应通过财务总监批准，由财务部支出，同时财务部设立备用金备查簿，定期对备用金额度进行调整，并建立备用金定期跟踪检查制度。

第十二条 月末或年度，公司根据各项费用实际发生额进行考核奖惩，

若低于预算指标，则给予有关部门一定比例的奖励；若高于预算指标，则给予一定比例的罚款。奖罚计算公式如下： 奖励或罚款金额=（期间费用预算指标-实际发生额）×20% 计算结果为正数，系奖励金额；若为负数，则系罚款金额。

第十三条 审计部负责对公司的费用开支进行监督检查。

费用开支监督检查的内容主要包括：

（一） 费用支出业务授权批准制度的执行情况； （二） 费用支出预算制度的执行情况； （三） 费用支出核算制度的执行情况； （四） 费用支出考核的奖惩兑现。

第十四条 审计部对监督检查的结果要出具审计报告，发现的薄弱环

节和问题，有关部门要采取措施，及时加以纠正和完善。

第十五条 本制度自发布之日起施行。