虽口目囫 商业银行事后监督工作的经验 及对人民银行的启示 口杨蓓蓓 人民银行的事后监督工作是强化内 工作有效开展。在档案管理方面，人民银 管理模块，识别、确认、收集风险事件与风 部控制、促进会计核算规范化、保护资金 行事后监督中心仍停留在纸质库房保存 险驱动因素，利用风险评估功能对风险事 安全的重要举措．自实施以来在堵塞漏 和人工实物查阅的阶段．事后监督人员每 件进行持续评估、反馈，根据评估结果优 洞、防范风险方面取得了显著的成效。然 天要花费大量的精力和时间整理装订会 化监督模型、确定质检对象和检查对象． 而随着人民银行业务的不断复杂化、创新 计资料，给档案管理和查询、调阅档案带 进一步提升监督的针对性和有效性．最终 化．依靠现有的监督手段已不能完全发挥 来很大困难，也容易造成工作职责不清、 实现风险导向和流程导向的监督 事后监督的作用。为提高监督效率和效果， 工作体系不够合理的问题。 三、商业银行事后监督工作对人民银 应当着力改善监督手段和监管理念．充分 二、商业银行事后监督工作的经验 行的启示 发挥信息技术在事后监督中的作用，大力 卜一）监督方式全面转向信息化，集约 商业银行事后监督工作的开展。通过 推进事后监督工作的电子化进程。 化。与人民银行事后监督信息化进程相对 信息技术在事后监督工作中的应用．提高 一、当前人民银行事后监督工作的 缓慢不同，当前商业银行事后监督工作信 了自动控制能力和对各种操作的监控能 现状 息化水平高，包括个人储蓄、对公业务、支 力，更重要的是通过人的因素将信息技术 目前。人民银行事后监督部门采取的 付结算、债权投资等各项业务的事后监督 的应用与事后监督信息的加工使用相整 监督方式是人工监督和计算机监督相结 工作均已实现了完全电子化，即：运用 合，建立起包括风险预警、识别、评估、分 合．除了ＡＢＳ会计核算系统采用系统监督 ＯＣＲ等影像技术．采用扫描和直接导入等 析、报告完善的操作风险管理体系．这对 外．国库、发行会计核算等其它业务实行 方式，实现凭证、账簿、报表等会计档案资 人民银行的事后监督工作有很强的借鉴 人工监督 料影像采集、处理、存储和调阅的全程自 意义。 卜一）电子化程度不足，事后监督工作 动化和电子化，即：前台业务人员完成凭 ｆ一）树立操作风险管理理念，建立全 效率偏低，风险隐患突出。对于ＡＢＳ会计 证扫描并上传到事后监督系统：事后监督 面事后监督体系。加强风险监督，是事后 核算系统而言，虽然目前已实现影像系统 人员在其业务系统中提取自动生成的事 监督工作的主要着力点和发展方向。因 监督．但在当前各县支行业务统一交由地 后监督资料包后，对照凭证影像，以系统 此全行要树立科学的风险管理观．建立完 市中支集中事后监督流程下，会计报表等 提示监督要点为依据，结合相关制度等要 善全面的事后监督体系．各业务岗位应将 无法以电子资料形式通过影像系统核查， 求进行审核。这样以来．既免除了用人工 自身涉及操作的各项业务进行风险评估 在缴存款业务中．各县支行必须将会计报 方式进行会计资料的审核、清单勾对、凭 和梳理．列出风险点．将其纳入事后监督 表等相关资料以邮寄的形式送至中支事 证配对等繁琐工作．大大提高了工作效率 的范围，防止出现操作风险监督的盲点。 后监督部门．邮寄过程中，打包、交接、配 和监督准确率：同时会计档案微缩管理也 ：）整合影像技术、加快事后监督信 送、签收等各个环节都存在凭证丢失损毁 为各部门查阅、调阅会计档案极大地提供 息化进程。人民银行应加快事后监督系统 的风险，在责任追究上也很难明确当事 了便利，实现了管理部门、各营业机构和 的信息化建设步伐．一方面要尽快组织相 人。而对于国库、发行等业务来说，由于还 客户的信息资源共享。 关部门开发国库、发行等会计核算事后监 没有应用影像监督系统，事后监督人员每 ）监督形式上体现为重点监督和抽 督子系统，实现影像技术的整合．促进事 天需对所有会计凭证进行翻阅、审核．数 样监督相结合。由于商业银行业务量较 后监督的全面集中．使事后监督工作人员 据录入工作量较大．凭证实物运送与交接 大，不能实现全面监督，其主要监督形式 可以通过影像和交易流水的配对实施监 手续繁琐．影响了监督工作效率。 为重点监督与抽样监督有机结合。按照审 督．从而彻底打破事后监督工作在时间、 （二１事后监督工作目标单一、核心职 计监督的重要性原则和经济性原则．重点 空间上的限制，降低监督成本、保证监督 能受到弱化。在大量手工监督的前提下， 监督要求对新业务、风险较高的业务以及 的时效性和准确性。另一方面．要抓紧修 监督人员无法抽出足够时间与精力对会 限额以上的大额等业务进行１００％的监 正完善ＡＢＳ会计核算系统事后监督工作 计核算的重点问题进行分析研究，也很 督。抽样监督则是对限额以下的小额业 的缺陷，在做好凭证传递环节风险管理、 难进一步对监督结果进行利用和分析， 务，借助计算机系统随机抽取样本，只对 落实责任到人的同时，还应尽快将会计报 有针对性地提出加强会计核算管理和防 样本业务进行监督。 表等资料纳入影像监督系统。此外．在档 范资金风险的建议。事后监督工作偏离 ｆ三１监督理念上由复核型向风险防控 案管理方面，纸质档案可通过塑封的方式 “提供更多风险评估和预警方面的有效 型转变。随着监督理念的逐步转变，商业 由档案管理部门统一保管。事后监督中心 信息．帮助被监督部门发现并有效预防、 银行也在不断改造监督流程。加强监督资 只需通过影像缩微技术平台建立统一的 化解潜在风险的手段”的核心职能，监督 源共享．建立风险计量模型。逐步实现监 电子档案库．以供各被监督单位通过网络， 效果大打折扣。 督重点从复核型向风险监控型转变，表现 在被允许的授权范围内，访问电子档案中 ｆ三１业务档案管理滞后影响事后监督 在：通过在事后监督系统中大量添加风险 心的数据库，自动查询相关的业务档案影 １ １ ７ ＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＹ 金融经济 欠发达地区硬币流通现状调查 口刘 英 硬币作为人民币的重要组成部分．曾经在经济欠发达地区的 社会经济发展初期发挥了不可替代的作用。但是，伴随着市场经 济的快速发展、人民生活水平的不断提高以及消费观念的转变， 硬币逐渐“失宠”并被人们所“冷落”。为了全面掌握经济欠发达地 区硬币流通现状．我们深入各金融机构基层营业网点、城乡集贸 市场和村社居民区，走访具有一定代表性和典型性的持币群体， 发出并收回调查表１００份。 硬币在经济欠发达地区难以流通．从表面上看．缘于“持币人 携带不便、市场交易找零减少”。实质上讲．主要是受用币环境和 群众心理不足的影响。缺乏均衡流通的条件所致。 一大、认识不到位；难以识别真假的为７０．４１％：硬币品种单一的 ５６．６３％。 调查对象所提合理化建议，可归纳为以下几类：ｌ、硬币流通 受地域限制，尽量不投放；２、多增加投币机、清点机具，加大硬币 循环力度；３、难以识别假币；４、目前硬币投放量基本适合需求量； ５、就本地区而言，没有投放硬币的必要．一给消费都造成麻烦，二 给金融系统增加劳动强度；６、在本地区投放硬币没地方花．放在 家里不便，带在身上容易丢失；７、宣传力度不够大，应根据所处地 域的便利而投放，加大宣传力度。让更多的人对它有新的认识。 实际流通情况和民意问卷调查表明。湘西地区硬币参与流通 的市场基础差。流通乏力：周边地区情况类同；受经济发展程度与 、硬币流通的现状及公众的认识 目前，流通中人民币以纸币为主，纸、硬货币混合流通。流通 硬币形态由】分、２分、５分、１角、５角、１元和普通纪念币组成。硬 币市场需求量很小，且呈逐年减少态势。１９９６年、１９９７年投放２ 分和５分硬币．１９９８年投放５角硬币。２００１年以来投放１元、５角 市民人文理念的影响．经济欠发达地区硬币有逐渐淡出市场流通 的趋势．而纸币因其面额大、携带方便、市场交易基础好以及习惯 性偏好而被居民广泛使用。 二、影响硬币流通的因素 和１角硬币，投放量都很小。即便投放出去的硬币也大部分长期 积压在商业银行，形成“胀库”现象；另有一部分沉淀在居民手中， 市面上很少有硬币流通。从实用功能看．流通中硬币以小面额为 主，基本履行辅币职能，但除收藏、集币之用外，为社会各阶层所 排诉．难以发挥其应有的功效。从问卷调查情况看．公共交易场所 ６８．８８％的民众不愿意受理硬币。７５．５１％的银行客户不愿意接受硬 币。认为市场需求量小、未设立投币机、缺少清点机具、携带不方 便、难保管的占比在８０％以上；认为投放硬币没有必要、收付量 从发达国家硬币流通规律看．硬币的使用率和流通周转率较 高，小面额货币硬币化已成为发展趋势。湘西地区相反，多年来硬 币流通不理想．小面额纸币使用率和流转率高。根据调查，我们认 为影响小面额硬币正常流通的因素主要有： （一）小商品交易总额小、经济结构单～，决定了硬币流通的 范围小、数量少。 近年来湘西的产业结构虽然发生了很大变化，第一产业的比 重下降．二、三产业的比重有所上升，私有和个体经济得到一定的 ≯ 像 这样以来。既可以充分发挥电子影像 记录准确、精度高、信息存储量大、节省空 间的优点，又可以实现应用和管理的完全 现对重要业务、重要交易、重大金额、重要 账务环节的有效监督。 对于原因的分析尤其要走出一个误区。 不要把差错简单归咎于操作人员的错 误，而应从流程设置和制度规定是否有 （四）加强事后监督信息应用，实现事 后监督职能向综合风险管理转变。事后 监督信息来源于各项业务发生的最前 分离，减少因原始档案保管不当而引发的 潜在风险．从根本上解决纸制档案的归类 和保管问题 缺陷．系统设计是否不完善或不便捷，操 作人员的激励处罚机制是否不合理等方 面综合分析．从根源上管理和控制风险。 再次．事后监督部门应定期将一定区域。 一端 是人民银行整体操作风险的最真实 反映，但是这些信息通常是零散的，被监 督部门也只针对这些个别差错信息进行 孤立、单一的整改，这也是一些差错屡改 屡犯的重要原因。因此，人民银行要利用 这些个别的事后监督信息．运用特定的 ｆ三）完善事后监督系统、引入操作风 险预警机制和风险模型。人民银行可以依 据制度规定和差错风险案例建立风险预 警和风险模型．开发计算机辅助风险监测 定时期的操作风险状况、新特点、应对 办法和措施形成报告供管理层及相关部 门知悉并作为决策参考依据。 （五）注重培训、提高事后监督人员技 监督系统．即通过对各项风险业务深入分 析和典型案例分析，找出问题发生时在业 务系统中反映出的基本特征，据此设计检 方法进行汇总、加工和分析．使之形成相 互联系的、普遍的综合信息．充分揭示出 能。随着新形势、新业务的发展变革．事后 监督人员应具备与新形势和新业务相适 应的新的知识结构与能力水平．要培养识 索条件．建立风险监测模型．通过不间断 地监测、监督、检查、反馈、整改、完善，形 成良性循环．对于系统监测到的风险业 务，配合人工追踪与延伸监督．稳定地压 缩风险空间。事后监督部门还可以根据本 某一部门在特定时期的风险状况．从而 进行有针对性的控制与防范．这是事后 监督工作的发展方向。首先，应利用相关 学科特别是统计学的原理和方法．对差 别和发现风险的能力，要善于判断风险的 新发展、新转变．从事事后监督管理工作 的人员还要有统计学和写作学等相关学 科知识，能够对操作风险进行深度揭示和 透彻分析 地区的实际和风险状况、事后监督过程中 发现的典型问题、监管部门和上级行的案 件通报和风险指｝ｌ等信息不断丰富和完 善风险模型，利用这些预警和模型．能实 错和风险等事后监督信息进行汇总、分 类、比对、归纳，形成进一步分析的数据 基础。其次，对统计数据进行综合分析． 总结差错和风险形成的原因及其规律． 提出有针对性的改进建议和控制措施 （作者单位：中国人民银行怀化市中 心支行） １ １８